（5）對市場競爭風險缺乏認識。直到醫院陷於目前這種步履維艱的境況，院領導仍然對競爭對手的威脅沒有足夠的認識，仍然以行業老大自居，他們認為自己的競爭地位是不會動搖的。實際上市場份額卻被競爭對手一點點地瓜分，我國醫院正在逐漸失去自己的地盤。怎樣打造醫院的核心競爭優勢，以應對醫療市場越來越激烈的競爭，是我國醫院麵臨的迫切問題。然而，醫院領導者們對此並沒有太多的考慮，我國醫院嚴重的人才流失充分說明了醫院管理者對競爭風險的漠視。
3、控製活動
本文將我國醫院的業務活動劃分為門診收款與住院結算、藥房、醫技檢查、采購與付款、倉儲與存貨、固定資產、貨幣資金、薪工、電腦化資訊處理、預算、醫療質量、護理質量等十二個業務循環，采用內部控製調查表、現場觀察、訪談等方法對其內部控製活動進行了詳細的調查，其中內部控製的符合性測試采取抽樣調查的方法，樣本量係根據會計（管理）事項的發生率采用隨機選樣的方法選取。
4、信息與溝通
企業在其經營過程中，須按照一定的方式和時間規定，辯識和取得適當的信息，並加以溝通，以便於員工更好地履行其職責。一個良好的信息係統有助於提高內部控製的效率和效果。在我國醫院，雖然己建立了醫院管理信息係統，但在實際使用過程中並沒有很好地發揮其功能。比如藥品進銷存係統隻是簡單地應用了其業務處理過程，對於臨床用藥量的統計和分析功能沒有利用。我國醫院不太注重用正式的文件製度來傳達某種信息，更多地采取口頭或電話傳達的方式。另外，多采取自上而下小範圍的溝通方式。由院領導班子集體研究決定的事項，往往不用正式文件直接傳達給每一位員工，而是由各分管院長口頭傳達至各自分管範圍的科主任，再由科主任傳達給一般員工。這樣信息經層層傳遞，容易失真。
5、監督
企業內部控製是一個過程，這個過程係通過納入管理過程的大量製度及活動來實現的。要確保內部控製製度切實執行且執行的效果良好，以及內部控製能夠隨時適應新情況，內部控製係統本身必須被監督。監督的方式有持續監督、個別評估及綜合監督。持續監督是指在營運過程中的監督，包括例行管理和監督活動，以及其職工為履行其職務所采取的行為。個別評估是指個別的單獨的評估。二者綜合就是綜合監督。在內部控製的監督過程中，我國醫院內部控製製度本身就不健全，即使已有的製度在日常工作中也很少受到監督。無論是持續的監督或是個別評估都很少進行，使大部分製度都流於形式，得不到認真的執行。另外，我國醫院的監督都是上級對下級的監督，缺乏互相監督。
三、我國醫院內部控製的問題及成因
目前國內對於我國醫院內部控製的研究較少，沒有形成完整的理論體係。有關醫院內部控製的認識，還停留在查錯糾弊的技術層麵上。由於體製和管理經驗等原因，醫院經營者對內部控製不夠重視。而我國醫院地處偏遠，人才缺乏，管理基礎薄弱，其內部控製更不健全。在理論和實踐都不成熟的情況下，如何強化我國醫院的內部控製？本文認為，應借鑒企業內部控製的經驗，結合我國醫院的經營特點，抓住關鍵控製環節，采取簡便、易行、有效的方式，首先完善最基本的會計控製和醫療質量控製措施，再進一步加強其他的管理控製。
1、存在的問題
通過上述內部控製的現狀來看，我國醫院內部控製存在較嚴重的問題，這些已不再是孤立的局部問題，而是由於基礎管理薄弱造成的全麵的內部控製缺失。主要表現在：（1）控製環境不好。具體包括：產權不明晰，沒有建立現代醫院法人治理結構；組織結構不合理；權責不清；沒有樹立正確的操守及價值觀；管理方式和經營風格有待改善；缺乏有效的人力資源管理；沒有良好的企業文化；（2）組織目標不明確，風險評估工作缺乏，沒有建立風險防範係統；（3）內部控製製度缺乏，控製活動較少，尤其表現在對資產缺乏控製和不相容職務未分離；（4）沒有有效的信息溝通渠道，信息係統沒有發揮其應有的功能；（5）內部控製係統自身不能被有效地監督，內部審計作用未很好地發揮。
2、成因分析
我國醫院內部控製的缺陷雖然表現在不同的方麵，但仔細分析，其根本的原因在於醫院領導疏於管理、放任自流，而疏於管理、放任自流的背後，又有其深層次的根源，主要表現在以下四個方麵：
一是不懂。即管理者素質差，缺乏管理知識。我國醫院的領導和高層管理人員，都是醫療專業出身，沒有受過係統的管理理論培訓，工作中又不注重學習和有意識地提高管理能力，同時他們在位臨時觀念重，在領導班子新舊交替的過程中己有的管理經驗不能很好地積累和傳遞，造成我國醫院整個管理階層都缺乏現代管理理念，基本上是憑經驗管理，跟著感覺走，辦事靠摸索、碰運氣。二是不做。即缺乏搞好管理、加強內部控製的壓力和動力。這一點與產權和體製密切相關。在現行產權體製下，醫院歸國家所有，院領導由政府任命。同國有企業一樣，醫院也存在著“所有者缺位”的現象。政府主管部門不能對醫院經營者實施有效的監督和控製，對經營者缺乏有效的激勵和約束機製，醫院經營者的經營績效與經營者自身利益沒有多大關係。在現行體製下，醫院領導的政府官員身份，使他們沒有搞好管理的壓力和動力。三是想做不能做。亦即醫院缺乏經營自主權。在現行體製下，醫院沒有獨立的產權，政府主管部門集所有權、控製權、經營權於一身，統管醫院的一切經營活動。四是涉及到個人利益，醫院領導總會不惜犧牲集體的利益以滿足個人利益。所以要強化內部控製，就會麵臨方方麵麵的壓力，醫院領導往往知難而退。