“例4-1”
從ABC公司的當年的財務報表中來看，“銷售商品、提供勞務收到的現金”增長了43.06%，與“購買商品、接受勞務支付的現金”增長的40.59%差不多抵消了，預示企業在擴大經營活動的規模。我們再結合利潤表、資產負債表分析，“銷售商品、提供勞務收到的現金”比上年增長了186875萬元，而營業收入比上年增加了127865萬元，增幅為31.45%，應收票據和應收賬款分別減少了10.65%和5.16%，顯然“銷售商品、提供勞務收到的現金”明顯好於去年，這是企業銷售規模的擴大和加快資金回籠共同努力的結果。同時“購買商品、接受勞務支付的現金”也比上年增加了133592萬元，而營業成本增加了34.64%，存貨同比增加了28283萬元，增幅41.65%，應付賬款同比減少了57904萬元，減幅為33.52%，顯然，增加物資采購會引起“購買商品、接受勞務支付的現金”的增加。在收入增長的情況下，“支付的各項稅費”有所增加應屬正常情況。“支付的其他與經營活動有關的現金”比上年增加39835萬元，增幅為186.89%，主要由於“銷售費用”“營業稅費”增加所導致。總體上，經營活動現金流淨額為正，且比上年增長了4.46%，能夠滿足公司經營需要。
第二部分是投資活動產生的現金流。這部分包括報表期間的所有資本性開支，這項通常是負值，資本開支本來就是一項消耗性開支。資本開支以外就是其他投資活動現金流項目，包括取得或收回權益性證券的投資、購買或收回債券投資、購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產等，這部分是購買和出售盈利資產的費用和收益合計，如果花出去的錢比收回的多，那自然就是負值。
負值不可怕！一般情況下，投資活動淨現金流量為負值，則表明企業擴大再生產的能力還是不錯的，也可能在進行產業結構調整，同時說明企業參與資本市場運作、實施股權債權投資能力較強。反之，說明企業的資本運作收效顯著，投資變現和變現能力是非常的棒，前提是企業這部分錢不是通過變賣大量的固定資產所得。為了保險起見，那就多在現金流量表中“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額”上停留幾秒鍾。
“例4-2”從ABC公司報表中看，公司投資活動的現金流入量比上年下降了不少，究其原因我們發現，投資活動現金流入的主要來源“分得的股利或利潤收到的現金”同比下降了90.05%，這說明公司對外投資質量下降公司當年投資失敗，而且計提了不少長期股權減值準備。投資都沒有賺錢，就不指望他能為公司現金流助一臂之力。再看公司投資活動的現金流出，主要流向為“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”和“投資支付的現金”兩大項目，同比上年有所下降。在投資活動現金流量的分析中，我們需要重點關注公司對外投資的風險。
第三部分是籌資活動產生的現金流。這部分用於核算公司由於融資活動產生的現金流入和流出，其中包括吸收投資、發行債券、借入資金、分配利潤（支付紅利）、償還債務等。這部分顯示了企業內部“造血”不足時依賴外界“輸血”的能力以及為此付出的代價。簡單說，企業想建廠房，自己的錢不夠，就決定融資了。一方麵發行股票，另一方麵發行債券，這兩項表現為現金流入。世界上沒有免費的午餐，用他人的錢得給其支付紅利、利息，等公司鈔票多了，偶爾進行股票回購，算是給投資者的免費紅利，這時就表現為企業現金流出了，很簡單吧！
“例4-3”
從ABC公司現金流量表中，我們發現公司籌資活動的現金流入的唯一渠道就是借款，當年共借入107500萬元，比上年下降了8.90%；償還債務所支付的現金比上年下降了16.81%。從公司發展的實際情況看，公司資金比較充裕，具有比較寬鬆的融資環境，能通過借款籌資補償經營活動現金流入的不足，籌資能力較強。
現在我們把公司經營活動、投資活動、籌資活動三項產生的現金流入和流出的比重做個簡單分析，希望能更好的了解各類活動對現金增加淨額的影響情況，以便找出一定時期影響企業現金增減變化的重要因素，了解企業現金流結構是否合理。最重要的就是得出企業報表期間的淨現金流量，大概掌握了企業的“錢底”如何。
先看看公司的“錢”途。一般來說，經營活動現金流入占現金總流入比重大的企業，經營狀況較好，財務風險較低，現金流入結構較為合理。
看到此表有點心花怒放，ABC公司的經營活動的現金流入比重居高不下，始終處於主導地位，當年同比有所上升，籌資活動的現金流入同比有所下降，說明該公司當年經營狀況很好，企業自力更生的能力加強，現金流入結構較合理，為企業未來的發展打下了雄厚的資金基礎。
再看看公司怎麼花錢。一般來說，經營活動現金支出比重大的企業，其生產經營狀況正常，現金支出結構較為合理。
經營活動的現金流出與流入幾乎呈同步增長態勢，且有一定的淨增加額，屬於正常現象。由於公司對外投資受損，投資活動的現金流入不能滿足流出量的需求，需要其他現金流來補償投資缺口，公司存在一定的對外投資風險。籌資活動中用於支付紅利和利息的現金流出下降了不少，預示公司債務有所減輕。總的來說公司的流出結構較合理。
最後該得出公司的“錢底”有多厚了，順便看看公司處於哪一個發展階段。一般有三種情況：第一，當經營活動現金淨流量為負數，投資活動現金淨流量為負數，籌資活動現金淨流量為正數時，表明該企業處於產品初創期。在這個階段企業需要投入大量資金，形成生產能力，開拓市場，其資金來源隻有舉債、融資等籌資活動。第二，當經營活動現金淨流量為正數，投資活動現金淨流量為負數，籌資活動現金淨流量為正數時，可以判斷企業處於高速發展期。這時產品迅速占領市場，銷售呈現快速上升趨勢，表現為經營活動中大量貨幣資金回籠，同時為了擴大市場份額，企業仍需要大量追加投資，而僅靠經營活動現金流量淨額可能無法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補充。第三，當經營活動現金淨流量為正數，投資活動現金淨流量為正數，籌資活動現金淨流量為負數時，表明企業進入產品成熟期。在這個階段產品銷售市場穩定，已進入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業良好的資信程度。