經營活動產生的現金流，是一項非常重要的指標，它能說明這樣一個問題：企業能否僅僅利用經營活動產生的現金流，來維持企業的基本運轉、保持償債能力、支付股東報酬等，而不需要動用投資所得和外部籌集資金。如果企業能夠做到這一點，則說明該企業的資產狀況良好。根據企業會計準則對於現金流量表的規定，經營活動產生的現金流量，至少應當單獨列示反映下列信息的項目：
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金。
（2）收到的稅費返還。
（3）收到其他與經營活動有關的現金。
（4）購買商品、接受勞務支付的現金。
（5）支付給職工以及為職工支付的現金。
（6）支付的各項稅費。
（7）支付其他與經營活動有關的現金。
投資活動是指企業長期資產的購建以及不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。主要有購建和處置固定資產、無形資產和其他長期資產並收回投資成本等。
此處所指的長期資產是指固定資產、在建工程、無形資產、其他資產等持有期限在一年以上的資產。需要提出的是，不包括在現金等價物範圍內的投資要排除在外，因為它們已經包括在現金流量表中的現金中。
投資活動現金流量的定義，包括作為金融或固定資產投資的現金流出以及處置這些投資品時所得到的現金流入。根據企業會計準則對於現金流量表的規定，投資活動產生的現金流量，至少應當單獨列示反映下列信息：
（1）收回投資收到的現金。
（2）取得投資收益收到的現金。
（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額。
（4）處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額。
（5）收到其他與投資活動有關的現金。
（6）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金。
（7）投資支付的現金。
（8）取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額。
（9）支付其他與投資活動有關的現金。
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。此處所說的資本，包括實收資本，即股本；還包括資本溢價，即股票發行價格超過發行麵額的部分。此處的債務活動是指企業從外部借入的款項，包括發行債券、從銀行直接貸款以及償還債務等。根據企業會計準則對於現金流量表的規定，籌資活動產生的現金流量，至少應當單獨列示反映下列信息：
（1）吸收投資收到的現金。
（2）取得借款收到的現金。
（3）收到其他與籌資活動有關的現金。
（4）償還債務支付的現金。
（5）分配股利、利潤或償付利息支付的現金。
（6）支付其他與籌資活動有關的現金。
（二）現金流量表的應用
現金流量表能夠向投資者提供一係列信息，這些信息並不是在一個會計期間就能反映出來的，往往需要借助幾個會計期間的現金流量表進行比較，以找出其中不影響現金流量的活動和影響現金流量的活動。對於能夠影響現金流量的活動，要嚐試分析出其影響現金流量的原因。
那麼，如何從企業的現金流量表分析出上市公司的大致經營情況呢？
1.看懂經營活動現金流量
經營活動如果產生淨現金流量，說明該期間公司完全能夠依靠持續經營活動維持公司的日常運作和產品生產。
所謂淨現金流量，是指當期現金流入量減去現金流出量。如果結果為正，則稱這一會計期間產生了正的淨現金流量，簡稱淨現金流量；如果結果為負，則稱這一會計期間產生了負的淨現金流量。
最理想的狀況是，任一經營活動在任一會計期間都能夠給企業帶來淨現金流入。現實中，這一理想狀況很難實現。我們要尋找的企業，是那些在多數會計期間，其淨現金流量都是增加的。對於一些依靠長期訂單生產的企業來說，在一部分時期內，其淨現金流量為負也是可以接受的。因此，隻要企業的財務製度比較健康，能夠隨時通過籌資補充暫時緊缺的現金鏈即可。比如飛機製造業，由於從原料采購到最終產品驗證，期間需要很長一段時間，因此其現金周轉速度比較慢，但是它經常會在某些會計期間產生淨現金流出，所以這樣的企業是可以關注的。