④“處置子公司及其他營業單位收到的現金淨額”項目，反映企業處置子公司及其他營業單位所取得的現金減去相關處置費用後的淨額。
⑤“購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金”項目，反映企業購買、建造固定資產、取得無形資產和其他長期資產所支付的現金及增值稅款、支付的應由在建工程和無形資產負擔的職工薪酬現金支出，但為購建固定資產而發生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產所支付的租賃費除外。
⑥“投資支付的現金”項目，反映企業取得的除現金等價物以外的權益性投資和債權性投資所支付的現金以及支付的傭金、手續費等附加費用。
⑦“取得子公司及其他營業單位支付的現金淨額”項目，反映企業購買子公司及其他營業單位購買出價中以現金支付的部分，減去子公司或其他營業單位持有的現金和現金等價物後的淨額。
⑧“收到其他與投資活動有關的現金”、“支付其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除上述（1）至（7）各項目外收到或支付的其他與投資活動有關的現金流入或流出，金額較大的應當單獨列出。
（3）籌資活動產生的現金流量。
①“吸收投資收到的現金”項目，反映企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項，減去直接支付給金融企業的傭金、手續費、宣傳費、谘詢費、印刷費等發行費用後的淨額。
②“取得借款收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金。
③“償還債務支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金。
④“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息。
⑤“收到其他與籌資活動有關的現金”、“支付其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述（1）至（4）項目外，收到或支付的其他與籌資活動有關的現金流入或流出，包括以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計和谘詢等費用、為購建固定資產而發生的借款利息資本化部分、融資租入固定資產所支付的租賃費、以分期付款方式購建固定資產以後各期支付的現金等。
（4）“彙率變動對現金的影響”項目。
其反映下列項目的差額：
①企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算為記賬本位幣時，所采用的現金流量發生日的即期彙率或按照係統合理的方法確定的、與現金流量法計算即期彙率近似的彙率折算的金額。
②“現金及現金等價物淨增加額”中外幣現金淨增加額按期末彙率折算的金額。
（5）“將淨利潤調節為經營活動的現金流量”各項目。
①“資產減值準備”項目，反映企業本期計提的壞賬準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期股權投資減值準備、持有至到期投資減值準備、投資性房地產減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、商譽減值準備、生產性生物資產減值準備、油氣資產減值準備等資產減值準備。
②“固定資產折舊”、“油氣資產折耗”、“生產性生物資產折舊”項目，分別反映企業本期計提的固定資產折舊、油氣資產折耗、生產性生物資產折舊。
③“無形資產攤銷”、“長期待攤費用攤銷”項目，分別反映企業本期計提的無形資產攤銷、長期待攤費用攤銷。
④“處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失”項目，反映企業本期處置固定資產、無形資產和其他長期資產發生的損益。
⑤“公允價值變動損失”項目，反映企業持有的金融資產、金融負債以及采用公允價值計量模式的投資性房地產的公允價值變動損益。
⑥“財務費用”項目，反映企業利潤表“財務費用”項目的金額。
⑦“投資損失”項目，反映企業利潤表“投資收益”項目的金額。
⑧“遞延所得稅資產減少”項目，反映企業資產負債表“遞延所得稅資產”項目的期初餘額與期末餘額的差額。“遞延所得稅負債增加”項目，反映企業資產負債表“遞延所得稅負債”項目的期初餘額與期末餘額的差額。“存貨的減少”項目，反映企業資產負債表“存貨”項目的期初餘額與期末餘額的差額。“經營性應收項目的減少”項目，反映企業本期經營性應收項目（包括應收票據、應收賬款、預付賬款、長期應收款和其他應收款中與經營活動有關的部分及應收的增值稅銷項稅額等）的期初餘額與期末餘額的差額。“經營性應付項目的增加”項目，反映企業本期經營性應付項目（包括應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利、長期應付款、其他應付款中與經營活動有關的部分及應付的增值稅進項稅額等）的期初餘額與期末餘額的差額。
（6）“不涉及現金收支的投資和籌資活動”項目。
其反映企業一定期間內影響資產或負債但不形成該期現金收支的所有投資和籌資活動的信息：
①“債務轉為資本”項目，反映企業本期轉為資本的債務金額。
②“一年內到期的可轉換公司債券”項目，反映企業一年內到期的可轉換公司債券的本息。
③“融資租入固定資產”項目，反映企業本期融資租入固定資產的最低租賃付款額扣除應分期計入利息費用的未確認融資費用的淨額。
（7）其他。
“現金及現金等價物淨增加額”與現金流量表中的“現金及現金等價物淨增加額”項目的金額應當相等。