現金如此的重要，資產負債表與利潤表又都不能反映它流動的軌跡，因此，另一張財務報表——現金流量表就產生了。編製現金流量表的目的，就是為了解釋資產負債表中企業的現金部分，在會計期間如何因經營、投資及籌資活動而增加或減少，就是為了解釋淨利潤為什麼不等於現金流量。
我們還是為那名孤兒的兩天生意編製一張現金流量表吧。
你一定覺得這張現金流量表看起來比較簡單。的確，正式的現金流量表也是人們比較容易看明白的財務報表。資產負債表記錄了企業發生的全部交易事項，而利潤表隻記錄對利潤產生影響的交易事項。現在要告訴大家的是，現金流量表隻記錄對現金流量有影響的交易事項，也就是說伴隨現金流入和流出的交易事項。
現金流量是指現金與現金等價物的流入和流出。在這裏，現金是指企業庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。不能隨時用於支付的存款不屬於現金。現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。現金等價物通常包括從購買日起三個月內到期的債券投資等。
企業的三大經濟活動都可能存在現金流入和流出的交易事項，因此，現金流量分為籌資性、投資性和經營性的現金流入和流出。
來自籌資活動的現金流量我們在前麵已經介紹了與籌資活動相關的主要交易事項的內容。在那些交易事項中如果伴隨現金流入和流出，那就屬於籌資活動的現金流量。對一些企業來講，所謂籌資活動的現金流量，說通俗一點，就是找地方去“騙”點錢回來，或者說時髦一點就是“圈”點錢回來。有代表性的籌資活動的現金流量如下：
①現金流入：
來自吸收股權投資；來自發行公司債券；來自借款。
②現金流出：
支付股利；償還借款本金和債券本金；支付利息。
來自投資活動的現金流量有代表性的投資活動的現金流量如下：
①現金流入：
來自收回股權或債權等投資；來自出售固定資產、無形資產等長期資產；來自收到的債券利息和股利等投資收益。
②現金流出：
購買債券；？購建固定資產、無形資產和其他長期資產；購買股票；向其他實體投資。
來自經營活動的現金流量經營活動現金流量是經營活動（包含邊緣性活動）中產生的現金流量，包括所有非投資和籌資活動的現金流量。有代表性的經營活動的現金流量如下：
①現金流入：
來自銷售商品或勞務；來自稅費返還。
②現金流出：
支付購買存貨和勞務；支付職工薪酬；支付各項稅費。
從長期來看，一個盈利企業，尤其對於處於成熟期的企業，淨現金流量應該大於零，經營活動產生的現金流量更應該為正值，隻有這樣，才能將經營活動產生的現金流量繼續投入到經營規模的擴張方麵，企業自身創造的現金流量才能不斷得到補充，降低對外融資的迫切性，減少負債，減少利息負擔，切實增強獲利能力。
現金流量的控製目標應該包括：
①企業經營活動產生的現金流量應該有盈餘；②不能過度投資於流動資產；③經營活動盈餘現金應進行投資；④長期投資與籌資計劃應與企業在經營活動中創造現金的能力相適應。