固定資產折舊計算表
2010年12月31日
使用部門固定資產原值月折舊率（‰）月折舊額
生產用固定資產34650000051732500
非生產用固定資產1865500002373100
合計2105600
財務負責人：製表人：
圖3-113濟南舜興有限公司固定資產折舊計算表
【操作提示】
計提固定資產折舊，車間的固定資產折舊計入“製造費用”，行政部門的固定資產折舊計入“管理費用”，貸方登記“累計折舊”。如本筆業務憑證編號記字第41號。
記賬憑證
2010年12月31日記字第41號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
固定資產
計提折舊製造費用折舊費1732500
管理費用373100
累計折舊2105600
合計￥2105600￥2105600
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-114濟南舜興有限公司記字第41號記賬憑證
42.無形資產的攤銷
無形資產的攤銷涉及的業務，如圖3-115所示。
記賬憑證
2010年12月31日記字第42號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
無形資產
攤銷管理費用無形資產
攤銷400000
累計攤銷400000
合計￥400000￥400000
附
單
據
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-115濟南舜興有限公司記字第42號記賬憑證
【操作提示】
無形資產價值的攤銷，企業自用的無形資產計入“管理費用”（損益類賬戶借記增加），貸方登記“累計攤銷”。
43.製造費用
製造費用涉及的業務，如圖3-116、圖3-117所示。
製造費用分配表
2000年12月31日單位：元
產品名稱分配標準（生產工時）分配率應分配的金額
甲產品 6000 48% 1812720
乙產品 6500 52% 1963780
合計 3776500
財務負責人：製表人：
圖3-116濟南舜興有限公司製造費用分配表
【操作提示】
分配結轉製造費用，應按照生產工時在兩種產品間進行分配。如本筆業務憑證編號記字第43號。
記賬憑證
2010年12月31日記字第43號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
結轉製造
費用生產成本基本生產成本
（甲產品）1812720
基本生產成本
（乙產品）1963780
製造費用3776500
合計￥3776500￥3776500
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-117濟南舜興有限公司記字第43號記賬憑證
44.生產成本
生產成本涉及的業務，如圖3-118、圖3-119、圖3-120、圖3-121、圖3-122所示。
生產成本計算單
產品名稱：甲產品2010年12月產量：1682件
項目直接材料燃料動力直接人工製造費用合計
產品費用累計36000000110000008450160181272057262880
完工產品成本50460000
單位產品成本30000
月末在產品成本6802880
財務負責人：製表人：
圖3-118濟南舜興有限公司生產成本計算單
入庫憑單
2010年12月31日
單位生產車間說明
品名及規格單位送交數量實收數量單價金額
甲產品件168216823000050460000
財務負責人：製表人：
圖3-119濟南舜興有限公司甲產品入庫憑單
生產成本計算單
產品名稱：乙產品2010年12月產量：1050件
項目直接材料燃料動力直接人工製造費用合計
產品費用累計2400000070000009154340196378042118120
完工產品成本36775200
單位產品成本35024
月末在產品成本5342920
財務負責人：製表人：
圖3-120濟南舜興有限公司生產成本計算單
入庫憑單
送交單位生產車間送交時間2010年12月31日
品名及規格單位送交數量實收數量單價金額
乙產品件105010503502436775200
財務負責人：製表人：
圖3-121濟南舜興有限公司乙產品入庫憑單
【操作提示】
產品完工入庫，按照定額成本法計算完工產品成本。如本筆業務憑證編號記字第44號。
記賬憑證
2010年12月31日記字第44號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
結轉完工