納稅人、扣繳義務人也可采用郵寄、數據電文以外的法定方式辦理納稅申報和報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。
5.違反納稅申報規定的法律責任
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，同時處以2 000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2 000元以上10 000萬元以下的罰款。
如何繳納稅款？
納稅人在納稅申報後，應按照法定的方式、期限將稅款解繳入庫，這是納稅人完全履行納稅義務的標誌。納稅人在繳納稅額時應注意掌握稅款繳納的方式：
1.自核自繳方式
生產經營規模較大，財務製度健全，會計核算準確，一貫依法納稅的企業，經主管國家稅務機關批準，企業依照稅法規定，自行計算應納稅額，自行填寫審核納稅申報表，自行填寫稅收繳款書，到開戶銀行解繳應納稅款，並按規定向主管國家稅務機關辦理納稅申報並報送納稅資料和財務會計報表。
2.申報核實繳納方式
生產經營正常，財務製度基本健全，賬冊、憑證完整，會計核算較準確的企業依照稅法規定計算應納稅款，自行填寫納稅申報表，按照規定向主管國家稅務機關辦理納稅申報，並報送納稅資料和財務會計報表，經主管國家稅務機關審核，填開稅收繳款書，納稅人按規定期限到開戶銀行繳納稅款。
3.申報查驗繳納方式
對於財務製度不夠健全，賬簿憑證不完備的固定業戶，應當如實向主管國家稅務機關辦理納稅申報並提供其生產能力、原材料、能源消耗情況及生產經營情況等，經主管國家稅務機關審查測定或實地查驗後，填開稅收繳款書或者完稅證，納稅人按規定期限到開戶銀行或者稅務機關繳納稅款。
4.定額申報的繳納方式
對於生產規模較小，確無建賬能力或者賬目不健全，不能提供準確納稅資料的固定業戶，按照國家稅務機關核定的企業（銷售）額和征收率按規定期限向主管國家稅務機關申報繳納稅款。
納稅人采取何種方式繳納稅款，由主管國家稅務機關確定。
如何辦理延期繳稅？
關於稅款繳納的時限有三個層次。
（1）納稅義務發生時間，就是納稅人發生應稅行為，應當承擔納稅義務的起始時間。
（2）納稅期限，指的是法律、行政法規規定的或稅務機關依照法律、行政法規，規定納稅人據以計算應納稅額的期限。各稅種的納稅期限因其征收對象、計稅環節等的不同而不盡一致，即使同一稅種具體到每個納稅人也不一樣。具體到每個納稅人的納稅期限，則由縣級以上稅務機關根據納稅人應納稅額的大小來確定。
（3）稅款繳庫期，它是指納稅計算期滿後，納稅人報繳稅款的法定期限。納稅計算期滿後，納稅人即繳納應繳稅款。由於納稅人對納稅計算期內所取得的應稅收入和應納稅款需要一定的時間進行結算和辦理繳納手續，因此各稅種的稅法條例又規定了稅款的入庫期限。
稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限增值稅（1）銷售貨物或應稅勞務的增值稅納稅義務發生時間為：
①采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，並將提貨單交給買方的當天。
②采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物的，為發出貨物並辦妥托收手續的當天。
③采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當天。
④采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天。
⑤委托其他納稅人代銷貨物的，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。
⑥銷售應稅勞務的，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額的當天。
⑦納稅人發生視同銷售行為的，為貨物移送的當天。
（2）進口貨物的增值稅納稅義務發生時間為貨物報關進口的當天。（1）納稅期限有1日、3日、5日、15日或1個月，納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定，不能按照固定期限納稅的可以按次納稅。（2）納稅期限為1個月的，納稅人應在期滿之日起10日內申報納稅；納稅期限低於一個月的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起10日內申報納稅並結清上月應納稅款。
（3）納稅人進口貨物，應當自海關填發稅款繳納證之日起15日內繳納稅款。消費稅（1）納稅人銷售應稅消費品的納稅義務發生時間為：
①納稅人采取賒銷和分期付款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
②納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間為發出應稅消費品的當天。（1）納稅期限有1日、3日、5日、15日或1個月，納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。
稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限消費稅③納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅消費品並辦妥托收手續的當天。
④納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據的當天。
（2）納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為移送使用的當天。
（3）納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為納稅人提貨的當天。
（4）納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間，為報關進口的當天（2）納稅期限為1個月的，納稅人應在期滿之日起10日內申報納稅；納稅期限低於一個月的，應在期滿之日起5日預繳稅款，並在次月1日起10日內申報納稅並結清稅款。
（3）納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發稅款繳款書之日起15日內繳納稅款。營業稅（1）納稅義務發生時間為納稅人收訖營業收入款項或取得索取營業收入款項憑據的當天。
（2）納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，采用預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
（3）納稅人有自建自銷行為的，其自建行為的納稅義務發生時間為其銷售自建建築物並收訖營業額或者取得索取營業額的憑據的當天。
（4）納稅人將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天。（1）納稅期限有5日、10日、15日或1月，納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
（2）納稅期限為1個月的，納稅人應在自期滿之日起10日內申報納稅；納稅期限低於一個月的，應自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限營業稅10日內申報納稅並結清上月應納稅款。
（3）扣繳義務人的解繳稅款期限，比照前兩條規定執行。
（4）金融業（不包括典當業）的納稅期限為1個季度。
（5）保險業的納稅期限為1個月。企業所得稅納稅義務發生時間為納稅人取得應納所得稅額時。（1）在月份或季度終了後15日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。
（2）年度終了後，彙總納稅的成員企業應在45日內進行納稅申報，就地納稅企業和彙總納稅的總機構應在次年4月底前向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表所得稅申報表，進行納稅申報。
（3）納稅人在年度中間合並、分立、終止時，應當在停止生產、經營之日起60日內，向當地主管稅務機關辦理當期所得稅彙算清繳。
稅種內容比較項目納稅義務發生時間。
（1）按年計算，分季預繳。季度終了後15日內預繳；年度終了後5個月內彙算清繳，多退少補。
（2）無論盈利還是虧損，年度終了後4個月內，報送年度所得稅申報表和會計決算報表。
（3）在年度中間合並、分立、終止時，應在停止生產、經營之日起60日內，向當地稅務機關辦理當期所得稅彙算清繳，多退少補。個人所得稅納稅義務發生時間為納稅人取得應納稅所得額時。（1）納稅人應在取得應納稅所得的次月7日內向主管稅務機關申報所得並繳納稅款。
（2）扣繳義務人每月所扣的稅款，應在次月7日內繳入國庫。
（3）賬冊健全的個體工商戶的生產、經營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，納稅人在次月7日內申報預繳，年度終了後3個月內彙算清繳，多退少補。
（4）納稅人年終一次稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限個人所得稅性取得承包經營、承租經營所得的，自取得收入之日起30日內申報納稅；在1年內分次取得承包經營、承租經營所得的應在取得每次所得後的7日內申報預繳，年度終了後3個月內彙算清繳。
（5）從中國境外取得所得的納稅人，其來源於中國境外的應納稅所得，如在境外的納稅年度計算繳納個人所得稅的，應在所得來源國的納稅年度終了結清稅款後的30日內，向中國主管稅務機關申報納稅；如在取得時結清稅款的，應在次年1月1日起30日內向中國主管稅務機關申報納稅。
（6）個人獨資企業和合夥企業投資者應納的個人所得稅稅款，按年計算，分月或者分季預繳，由投資者在每月或者每季度終稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限個人所得稅了後7日內預繳，年度終了後3個月內彙算清繳，多退少補。
（7）個人獨資企業和合夥企業在年度中間合並、分立、終止時，投資者應當在停止生產經營之日起60日內，向主管稅務機關辦理當期個人所得稅彙算清繳。資源稅（1）納稅人銷售應稅產品，其納稅義務發生時間是：
①納稅人采取分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。
②納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務發生時間為發出應稅產品的當天。
③納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售額憑據的當天。
（2）納稅人自產自用應稅產品的，納稅義務發生時間為移送使用應稅產品的當天。
（3）扣繳義務人代扣代繳稅款的，納稅義務發生時間為支付首筆貨款或開據應支付貨款憑據的當天。（1）納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，由主管稅務機關根據實際情況具體核定。
（2）納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月1日起10日內申報納稅並結清上月稅款。
稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限城市維護建設稅納稅義務發生時間與“三稅”相同。納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致：
①增值稅、消費稅的納稅期限均分別為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月，營業稅的納稅期限分別為5日、10日、15日或者1個月。
②增值稅、消費稅、營業稅的納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額大小分別核定。
③不能按固定期限納稅後，可以按次納稅。
城鎮土地
使用稅實行按年計算，分期繳納的征收辦法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。房產稅（1）納稅人將原有房產用於生產經營，以生產經營之月起，繳納房產稅。
（2）納稅人自行新建房屋用於生產經營，從建成之次月起，繳納房產稅。
（3）納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之次月起，稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限繳納房產稅。納稅人在辦理手續前，即已使用或出租、出借的新建房屋，應從使用或出租、出借的當月起，繳納房產稅。實行按年計算，分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。車船使用稅（1）納稅人使用應稅車船，從使用之日起，發生車船使用稅的納稅義務。
（2）納稅人新購置車船使用的，從購置使用的當月起，發生車船使用稅的納稅義務。
（3）已向交通航運管理機關上報全年停運或者報廢的車船，當年不發生車船使用稅的納稅義務。停運後又重新使用的，從重新使用的當月起，發生車船使用稅的納稅義務。實行按年計算，分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定。印花稅合同簽訂、書據立據、賬簿啟用和證照領受時。彙總繳納的限期和限額由當地稅務機關確定，但最長期限不能超過1個月。契稅納稅人在簽定土地、房屋權屬轉移合同的當天，或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證的當天為納稅義務發生時間。納稅人應自納稅義務發生之日起10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報，並在契稅征收機關核定的期限稅種內容比較項目納稅義務發生時間納稅期限內繳納稅款，索取關稅憑證。關稅納稅義務人或他們的代理人應在海關填發稅款繳納證之日起15日內，向指定銀行繳納，並由當地銀行解繳中央金庫。土地增值稅納稅人在中國境內以出售或者其他方式有償轉讓國有土地使用權、地上建築物（包括地上、地下的各種附屬設施）及附著物（簡稱轉讓房地產）並取得收入時。納稅人應在轉讓房地產合同簽訂後的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。對於延期納稅，現行《稅收征收管理法》明確規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局或者其授權的縣稅務局（分局）批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月（關稅是6個月）。納稅人申請延期繳納稅款必須在規定的納稅期限之前向主管國家稅務機關提出書麵申請，領取延期納稅審批表，說明原因，經主管國家稅務局核準後在批準的延期內繳納稅款，未經核準的，仍應在規定的納稅期限內繳納稅款。