本項目反映企業除上述各項目外，支付的其他與投資活動有關的現金。其他與投資活動有關的現金，如果價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
（三）籌資活動產生的現金流量的填列方法
1.“吸收投資收到的現金”項目
本項目反映企業以發行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項淨額（發行收入減去支付的傭金等發行費用後的淨額）。以發行股票等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、谘詢等費用，在“支付其他與籌資活動有關的現金”項目中反映。本項目可以根據“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
2.“取得借款收到的現金”項目
本項目反映企業舉借各種短期、長期借款而收到的現金，以及發行債券實際收到的款項淨額（發行收入減去直接支付的傭金等發行費用後的淨額）。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負債”、“應付債券”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
3.“收到其他與籌資活動有關的現金”項目
本項目反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金。其他與籌資活動有關的現金，如果價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
4.“償還債務支付的現金”項目
本項目反映企業以現金償還債務的本金，包括：歸還金融企業的借款本金、償付企業到期的債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在“分配股利、利潤或償付利息所支付的現金”項目中反映。本項目可以根據“短期借款”、“長期借款”、“交易性金融負債”、“應付債券”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
5.“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”項目
本項目反映企業實際支付的現金股利、支付給其他投資單位的利潤或用現金支付的借款利息、債券利息。不同用途的借款，其利息的開支渠道不同，如在建工程、財務費用等，均在本項目中反映。本項目可以根據“應付股利”、“應付利息”、“利潤分配”、“財務費用”、“在建工程”、“製造費用”、“研發支出”、“庫存現金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。
6.“支付其他與籌資活動有關的現金”項目
本項目反映企業除上述各項目外，支付的其他與籌資活動有關的現金，如以發行股票、債券等方式籌集資金而由企業直接支付的審計、谘詢等費用，融資租賃各期支付的現金，以分期付款方式購建固定資產、無形資產等各期支付的現金等。其他與籌資活動有關的現金，如果價值較大的，應單列項目反映。本項目可以根據有關科目的記錄分析填列。
（四）彙率變動對現金及現金等價物的影響
彙率變動對現金及現金等價物的影響，指企業外幣現金流量及境外子公司的現金流量折算成記賬本位幣時，所采用的是現金流量發生日的彙率或即期彙率的近似彙率，而現金流量表“現金及現金等價物淨增加額”項目中外幣現金淨增加額是按資產負債表日的即期彙率折算。這兩者的差額即為彙率變動對現金的影響。
（五）現金流量表補充資料項目
除現金流量表正表反映的信息外，企業還應在現金流量表補充資料中披露將淨利潤調節為經營活動現金流量、當期取得或處置子公司及其他營業單位現金及現金等價物淨變動情況等信息。
現金流量表補充資料項目的內容及填列方法略。
四、現金流量表的編製舉例
現舉例說明現金流量表的編製方法。
現金流量表各項目計算過程如下：
1.銷售商品、提供勞務收到的現金=營業收入 本期銷項稅發生額 （應收賬款年初餘額-應收賬款期末餘額） （應收票據年初餘額-應收票據期末餘額） （預收賬款期末餘額-預收賬款年初餘額）-本期計提的壞賬準備-票據貼現利息=12500000 （510000 1190000 425000） （3991000-6982000） （2460000-460000） （0-0）-9000-200000=13425000（元）
2.購買商品、接受勞務支付的現金=營業成本 （存貨期末餘額-存貨年初餘額） 本期進項稅發生額 （應付賬款年初餘額-應付賬款期末餘額） （應付票據年初餘額-應付票據期末餘額） （預付賬款期末餘額-預付賬款年初餘額）-未付現的存貨增加=7500000 （25747000-25800000） （255000 169660） （9548000-9548000） （2000000-1000000） （1000000-1000000）-（2750000 100000 385000 14000 800000）=4822660（元）
3.支付給職工以及為職工支付的現金=計入成本費用的職工薪酬 （歸屬於經營活動的應付職工薪酬年初餘額-期末餘額）-支付的在建工程職工薪酬=（2750000 100000 150000 385000 14000 21000） [1100000-（1800000-2280000）]-2000000=3000000（元）
4.支付的各項稅費=1000000（增值稅） 70000（城市維護建設稅） 30000（教育費附加） 936750（企業所得稅）=2036750（元）
5.支付其他與經營活動有關的現金=100000（展覽費） 100000（廣告費）=200000（元）
6.收回投資所收到的現金=165000（元）（變現的股票投資）
7.處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額=8000-5000 3000000=3003000（元）
8.購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金=210000 1500000 2000000=3710000（元）
9.投資所支付的現金=1050000（元）（可供出售金融資產）
10.取得借款收到的現金=10000000（元）（長期借款）
11.償還債務支付的現金=10000000（償還長期借款本金） 2500000（償還短期借款本金）=12500000（元）
12.分配股利、利潤或償付利息支付的現金=2100000（元）（長期借款利息）