對於我國國有商業銀行控製問題的探討
財經研究
作者：王濤 李毅 張環宇
摘 要：金融是現代經濟的核心，其安全性是國家經濟穩健運行的前提條件，而我國的國有商業銀行在我國的金融體係中占有舉足輕重的地位。本文以國有商業銀行內部控製為研究對象，對商業銀行內部控製的內涵以及之前的學者在該方麵的研究進行了總結歸納。
關鍵詞：內部控製；商業銀行；風險管理
一、緒論
（一）研究的背景
20世紀90年代以來，國內外一係列的商業銀行經營失敗的案例震驚全球金融界。1995年2月26日，新加坡巴林公司期貨經理尼克·裏森投資日經225股指期貨失利，導致巴林銀行遭受巨額損失，最終因無力繼續經營而宣布破產。2008年，法國興業銀行交易員違規操作，虧空49億歐元，該事件同樣在全球金融業掀起巨大波瀾。縱觀上述案件，導致悲劇發生的原因很大程度上是因為銀行內部控製存在缺陷。
（二） 研究的意義
金融業是國民經濟的神經中樞係統，而銀行業則被視為經濟運行的“晴雨表”。保障銀行業的安全運行關乎整個金融業的穩定，完善商業銀行內部控製是金融業安全保障體係的微觀基礎。相較於一些發達國家，我國商業銀行的內部控製起步較晚，商業銀行內部控製體係還存在著許多不足之處，近些年來出現的一係列重大案件使我國對內部控製製度的研究逐漸深入。
二、我國國有商業銀行內部控製的現狀及問題
隨著我國的改革開放，經濟得到了迅速的提升，在市場經濟的進程中，人們越來越意識到內部控製的重要性。自20世紀80年代以來，我國國有商業銀行從內部控製萌芽階段一路走來，在內部控製建設上不斷摸索前進，在這過程中，我們可看到商業銀行內部控製方麵取得的許多進步但不可否認仍有問題存在。
三、從農業銀行看我國國有商業銀行存在問題
中國農業銀行，最初成立於1951年，我國國有四大銀行之一，是新中國成立的第一家國有商業銀行，同時也是中國金融體係的重要組成部分。在內部控製方麵，經過多年的探索研究，農行形成了其內控架構體係，主要包括三部分：一是縱向控製，指逐級對下實施監督。二是橫向控製，要求農業銀行各部門崗位人員都要處於製約機製的約束之中。三是相向反饋，包括預警預報係統、信息反饋係統和內控評價係統。在多年的發展建設中，農行在內部控製方麵是有所突破的，但是它仍然存在著許多問題。
2007年，邯鄲農行金庫被盜，5100萬元現金不翼而飛，此案件曾轟動一時。後來經調查發現，作案者為銀行內部的金庫管庫員。4名銀行內部員工兩個月間輕而易舉地從銀行金庫盜取現金5000餘萬元，直至案發後邯鄲農行才發現金庫現金被盜，從而暴露了邯鄲農行在管理方麵存在的漏洞。諸如此類的案件還有不少。
從農業銀行的案例中，我們可以看到國有商業銀行存在以下問題：
（一）內部控製環境方麵
組織結構不夠完善
我國國有商業銀行在組織結構上的最主要的一個特征就是行政區劃，由於我國國有商業銀行的組織結構的行政化趨向較為顯著，這就造成層次太多，整個的組織構造體係太過龐大，很容易出現銜接不當，管理出現漏洞。