現在不少企業的內控製度並不能完全執行，空有製度卻無人執行，使得內控製度隻是一紙空文。
針對企業內控製度的不足，我們可以從以下方麵對企業內控製度進行改進。第一，考慮人的因素。企業所有者和員工都要從思想和行動上積極實施企業的內控製度。第二，與企業規模相適應。不同企業所擁有的部門不同，要針對本企業的特點建立與其相適應的內控製度。第三，建立有效的會計係統。會計係統監督控製著企業的資金來龍去脈，會計係統的有效運轉可以保證企業資金的安全有效。第四，監督與激勵相結合。內控製度需要外部的監督，建立監督的激勵機製可以保證內控製度的有效實施。
四、企業內控製度的財務方麵
眾所周知，“小企業靠管理，大企業靠數據”，這足以說明企業要想做大做強，必須要明確企業的經營和管理水平，而這些指標最終會化為數據呈現在企業所有者麵前。企業內控製度的重要組成部分之一便是財務管理。科學規範的財務管理不僅可以使企業資金得到節約和充分利用，還可以保證企業穩定的資金流，從而為企業的發展提供有保障的資金供應。
完善的內控製度可以規範財務管理，堵塞財務漏洞。企業主要可以從以下幾個方麵入手，來完善財務方麵的內控製度。
（一）科學化預算體係
企業擁有嚴格的預算製度，才能對各個部門的資金運用實施嚴格的控製。加強部門間的溝通可以使財務部門對各個部門的基本情況有所了解，這樣得到的財務資料更切合實際。落實責任到人，每一筆預算要有指派的專人負責，使企業的每一分花費都清楚明了，增加企業資金使用狀況的可預見性。
（二）製度化經費管理
各個部門要明確崗位責任，經費的使用要有嚴格的記錄，在預算範圍內合理使用經費，超支不補。這樣可以讓各個部門自覺實行自我監督，杜絕浪費。
（三）專業化財務人員
無論製度本身多麼完善，人為因素總是難以周全考慮的，想要讓製度有力實施，擁有一批思想、業務素質較高的財務人員是必不可少的。財務人員上崗前要進行嚴格篩選，在崗人員要實行輪崗製等，最大程度上避免人為因素對製度實施的阻礙。
（四）日常化審計工作
盡管亡羊補牢為時不晚，但是企業還是要做好事前的預防和事中的監督工作，這樣可以避免事後的損失。企業要把審計工作日常化，督促各個部門明確日常資金使用情況，避免檢查前部門臨時填補數據的情況發生。
總而言之，企業的內部控製是建立現代企業製度的核心內容，也是企業做大做強的必要條件。麵對越演越烈的市場競爭，建立和完善企業內控製度是每個企業的必然選擇。
參考文獻：
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