３．租金１５００
４．辦公費７０００
５．差旅費２０００
６．培訓費５０００
合計：２３５００（元）
以上費用項目按照性質及輕重緩急，可排列出如下的開支等級：
第一等級：保險費、租金、辦公費、差旅費。這幾項費用屬於約束性固定成本，是在預算期內必不可少的費用開支，應全額得到保證。
第二等級：廣告費、培訓費。它們屬於選擇性固定成本，可以根據預算期企業的財力酌情增減。參照以往曆史經驗，初步確定這兩項費用的成本效益情況如表２１所示。
二、彈性利潤預算
基於市場競爭的形勢和加強控製的需要，奇異公司總經理希望計劃部門能突破預估的下一年度產品銷售量１７５０件、銷售單價２００元的單一計劃方案，編製出彈性利潤預算。經分析和確定，奇異公司的產品固定成本為４６６００元，單位變動成本為８０．７元。
思考題：
１．試根據實際可能和需要，合理分配各費用項目的開支。
２．試分別編製銷售量為１５５０、１６５０、１７５０、１８５０和１９５０件時，以及銷售單價為１８０、１９０、２００、２１０和２２０元時的公司２００７財務年度的營業淨利彈性預算。
２-１３房屋建造中的關鍵路線
拉夫是獨立的建築承包商，他已完成了造價為３萬美元的２５幢房屋建造計劃中的第５幢房屋。最近他閱讀了一篇有關將關鍵路線法應用於建築一個銷售中心的文章，因此對於把這種辦法應用到他自己的經營方麵很感興趣。他目前雇用了４個木工和２個普通工人。他的很多工作，諸如掘土、鋪設管道、平整土地、灌水泥、砌磚、電氣工作等，是由轉包工來完成的，這些轉包工是按每項工作所需要的材料和人力小時來一並計算他們的費用的。拉夫希望，關鍵路線法在他的經營上的應用將會減少建築每一幢房屋所需要的總日數，更好地使用他現有的勞力。作為把關鍵路線法應用在他的建築工作上的第一個步驟，拉夫測定了建築頭５幢房屋的每一幢所需要的平均時間。這些數值連同每一建築作業的順序，列於表２２中。
思考題：
１．應用表２２所列示的信息，擬出一個網絡分析圖，並確定出關鍵路線。
２．你能提出什麼建議來幫助拉夫縮短關鍵路線上的時間？
２-１４３０秒電視廣告價格的預測
有一家消費品公司自１９９３年年初以來一直使用回歸-滑動平均法，對作為公司主要產品線的某家庭日用品每３０秒鍾的電視廣告價格進行了連續的預測（見表２３），結果表明曆年的預測值與實際的發生值相當接近。
如表２３所示，１９９４-２００７年，其預測的絕對平均誤差值為＄１６０００，平均誤差率為±２％。
該公司的營銷經理很為自己這幾年預測所取得的可靠性感到自豪。
現在又到了編製公司下一財務年度廣告經費預算的時候，營銷經理想進一步利用這種預測方法預估２００８年度的廣告價格。
思考題：
假如你是該經理手下的一名營銷策劃人員，你接受了這一任務。那麼，你能告訴他你對下一年度３０秒鍾電視廣告價格的預測數字是多少嗎？
２-１５ 索賠流程改造的創意激發
在帝國保險公司內，有一個工作小組正圍繞汽車保險業務的索賠流程改造問題展開激烈的討論。
一個小組成員說：“我認為應該把那些有人受傷的索賠案同那些沒人受傷的案子分開”，他提議說，“我們理賠最多的，就是那些有人受傷的案子。”
他鄰座的小組成員這樣說道：“那麼，何不依照理賠額的高低來分類？”
他指出，“除了小案子、大案子外，有時，也可能有些人員受輕傷或沒受傷但卻導致大筆財物損失的案子。”
“好”，小組長說：“我們可以依理賠額的高低，來決定案子的大小。不過，究竟什麼叫小案子？就這麼說吧，沒人受傷或僅受輕傷，而且財物損失不嚴重的，就叫小案子。至於其他的，全都算是大案子。如果我們做了這種分類，下一步要怎樣？我們該如何以不同的方式來分別處理這兩類案子呢？”
“嗯……”，有個對桌的女成員說話了：“目前，把間接成本以及其他零雜的花費都總算在內，處理一個小索賠案，其每個小時的費用和處理一個大案子的費用幾乎不相上下。因此我認為，我們應盡快處理完那些小案子——把那麼多的時間花在它們上麵，實在不值得。”