經營活動產生的現金流量淨額
淨收益+折舊費用+無形資產和長期待攤費用攤銷+債券折價攤銷+遞延稅款貸項+權益法下普通股投資損失+銷售固定資產損失+應收賬款減少額+存貨減少額+預付費用減少額+應付賬款增加額+應計負債增加額―債券溢價的攤銷―遞延稅款借項―權益法下普通股投資收益―銷售固定資產利潤―應收賬款增加額―存貨增加額―預付費用增加額―應付賬款減少額―應計負債減少額2.複核投資活動產生的現金流量淨額。
可以通過審查下列幾項業務活動檢查投資活動產生的現金流量淨額計算是否正確：
（1）購買和銷售證券。
購買證券為現金流出，銷售證券則為現金流入。通過分析“有價證券”賬戶的借貸方記錄，可判斷現金流量淨額。
（2）提供和收回貸款。
提供貸款為現金流出，收回貸款為現金流入。審查這項業務可從“長期投資”賬戶的借貸方發生額進行分析。
（3）購買固定資產支付的現金。
（4）銷售固定資產收回的現金。
（5）企業受災收到設備賠償款為現金流入。
3.複核籌資活動產生的現金流量淨額。
籌資活動產生的現金流量淨額，可通過分析本年度有關負債和股東權益賬戶借貸方的變化來確定。如長期投資、長期負債和實收資本賬戶貸方的變化通常為現金流入，而借方變化則表示現金流出。
對於現金流量表具體項目的審查，我們下麵還是給出一張表來表述：
該項目應包括銷售商品提供勞務的本期實際收到的銷售收入和增值稅。該項目應等於本期現銷款+收回前欠貨款+本期預收貨款-本期退貨款。企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金，也應包括在內。在審查該項目時應審閱核對“現金”、“銀行存款”、“應收賬款”、“應收票據”、“預收賬款”、“主營業務收入”、“其他業務收入”等賬戶有關內容。
該項目反映收到返還的各種稅費，該項目審查時應查對“現金”、“銀行存款”、“主營業務稅金及附加”、“補貼收入”、“應收補貼款”有關內容。
收到的其他與經營活動有關的現金
該項目反映企業除上述各項目外，收到的其他與經營活動有關的現金流入如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現金收入等。該項目審查時應注意根據會計重要性原則，對現金流入如價值較大的，是否單列項目反映，查對“現金”、“銀行存款”、“營業外收入”、“其他應收款”等賬戶有關內容。
該項目反映企業購買材料商品、接受勞務本期實際支付的現金，包括支付的不含稅價和增值稅額。審查該項目是否購貨現金支付數+支付前欠購貨款+支付預付貨款-退貨收到的現金。
該項目審查應審閱核對“現金”、“銀行存款”、“應付賬款”、“存貨”、“應付票據”……“主營業務成本”等賬戶有關內容。
該項目反映本期實際支付給與生產經營有關的職工的工資、獎金、津貼、補貼等，應根據工資計提和支付工資業務填列。該項目審查時應注意支付給離退休人員的各項費用（包括支付的統籌退休金以及未參加統籌的退休人員的費用）是否按規定不該在本項目中列示，應在“支付的其他與經營活動有關的現金”中列示。另外，支付的在建工程人員的工資是否按規定不得在該項目中反映，應在投資活動中的“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”中反映。審查企業為職工支付的養老、失業等社會保險基金、住房公積金、支付給職工的住房困難補助、為職工支付的其他福利費等，是否按職工的工作性質和服務對象，分別在本項目和在“購建固定資產、無形資產所支付的現金”中反映。
該項目包括本期支付的當期或前期發生的稅金以及預交的稅金。在審查過程需注意與固定資產有關的稅金如固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，是否放入該項目，是否按規定應列入“購建固定資產、無形資產所支付的現金”；此外，審查該項目是否按規定不包括增值稅；