論結算中心在鐵路企業中的重要作用
財會探索
作者：郭彩平
【摘要】資金結算中心是對鐵路企業內部單位的資金進行調劑、結算和監控的職能機構。它把鐵路內部各單位的資金集中起來，統一調度，相互調劑，為了杜絕資金體外循環，防範資金風險，總公司明確規定鐵路單位必須在當地結算中心開戶，當地沒有結算中心，可以在當地銀行開戶，但對開設在銀行的單位賬戶實施資金歸集管理，實現“銀企互聯互控、交易數據集中、資金歸集統籌、財務統一管理、稽核實時監控”的目標。
【關鍵詞】資金結算 鐵路企業
一、資金結算中心的職能
（一）結算
結算中心是鐵路內部銀行，承擔著內部單位間或內部單位與外部單位間進行資金劃撥、收付款、轉賬等業務。為了保證資金安全，在結算業務過程中，要嚴格執行有關內控製度，例如：同一筆業務不能由一個人完成全過程，必須兩人及以上完成。關鍵崗位實行定期輪換製度。操作員需保管好自己的口令和密碼。嚴格執行大額資金使用聯簽製度和大額資金日報告製度等等。更好的為鐵路經營與建設提供資金支持，使資金有效地融入到生產經營活動中，不斷地提高企業盈利能力，降低企業經營成本，提升企業資金使用效率。
（二）調劑
結算中心將總戶資金（含歸集資金）進行統籌安排、合理調配運用資金存量，平衡調劑各結算室間的資金餘缺，確保各單位的資金支付，避免擠壓資金。為了保證正常結算業務順利展開，資金頭寸限額依據下列因素核定：結算室內部各開戶單位的生產業務特點與經營情況對資金需求的不同時間段和額度；各結算室的日常結算資金收支是否為現金淨流入；各結算室隨時掌握內部開戶單位的大額資金動態等等。
結算中心除了保證正常結算支付外，還利用沉澱資金開展資本運作。銀行存款業務： 總公司明確規定，結算中心總戶資金運用僅限於三個月及以下的短期存款。例如：協定存款；七天通知存款；三個月定期存款；大額存單等業務。內部調劑業務：內部調劑範圍一般僅限於流動資金，以短期周轉為主，有償使用。內部調劑必須嚴格按照使用規定和批準用途使用，不得挪作他用。專項用途調劑按鐵路總公司有關規定執行。
（1）路內調劑：是指結算所利用總戶資金為在本結算所開戶（含歸集賬戶）的鐵路內部單位辦理的資金調劑。路內調劑期限一般不得超過一年，專項用途的調劑期限按鐵路總公司規定執行。業內調劑期限不得超過三個月，調劑資金隻能辦理一次展期，展期期限不得超過原調劑期限。此項業務不僅獲得可觀的利息收入，從整個集團而言，實現了融資零成本。
（2）業內調劑：是指部清算中心和資金結算所之間由於結算頭寸臨時發生困難而進行的調劑。