會計與金融
作者：任曉珠 杜雯倩
【摘要】巴塞爾協議提出了商業銀行麵臨的三大風險：市場風險、信用風險和操作風險。隨著銀行業務綜合性和複雜性的加深，操作風險已發展成為影響商業銀行經營安全和競爭力的主要風險之一。本文選用銀行業資產最大最具代表性的銀行——中國工商銀行2003-2010年的相關數據，使用計量模型對操作風險進行實證研究，得出結論，並提出對策。
【關鍵詞】商業銀行 操作風險
引言
隨著全球化地繼續推進，金融技術的不斷創新，銀行麵臨的操作風險日益嚴峻。特別是近年來相繼發生的銀行案件，比如巴林銀行案，1995年的華夏銀行案和2010年的齊魯銀行案。這些無不表現出商業銀行需要加強操作風險管理的必要性。
1.概述
巴塞爾銀行監管委員會對操作風險的正式定義是：由於內部程序、人員和係統的不完備或失效，或由於外部事件造成損失的風險。
按照發生的頻率和損失大小，巴塞爾委員會將操作風險分為七類：（1）內部欺詐。有機構內部人員參與的詐騙、盜用資產、違犯法律以及公司的規章製度的行為；（2）外部欺詐。第三方的詐騙、盜用資產、違犯法律的行為；（3）雇用合同以及工作狀況帶來的風險事件。由於不履行合同，或者不符合勞動健康、安全法規所引起的賠償要求；（4）客戶、產品以及商業行為引起的風險事件。有意或無意造成的無法滿足某一顧客的特定需求，或者是由於產品的性質、設計問題造成的失誤；（5）有形資產的損失。由於災難性事件或其他事件引起的有形資產的損壞或損失；（6）經營中斷和係統出錯。例如，軟件或者硬件錯誤、通信問題以及設備老化；（7）涉及執行、交割以及交易過程管理的風險事件。例如，交易失敗、與合作夥伴的合作失敗、交易數據輸入錯誤、不完備的法律文件、未經批準訪問客戶賬戶，以及賣方糾紛等。
2.實證研究
2.1模型說明
前麵已經給出了巴塞爾新協議對操作風險的定義，同時我們還可以發現操作風險其實也是去除市場風險和信用風險的風險。所以可以對其進行簡單模型處理，得出計量結果。高風險高收益可知風險對收益有重要影響，因此采用二元回歸模型。被解釋變量為商業銀行的稅前利潤P，解釋變量為市場風險和信用風險。市場風險主要是利率風險，所以可用銀行的一年存貸利率差R代替。信用風險表現為不良貸款，因此可用不良貸款NPL（Non-performingLoans）代替。由於TSS（總離差平方和）=ESS（回歸平方和）+RSS（殘差平方和），所以無法用模型解釋的部分（Rss）就可以歸納為操作風險。模型為：Y=C+C（1）NPL+C（2）R+ε。