2 識別控製點麵臨的業務風險：（1）.開／銷賬戶不按規定審批，導致帳外帳和資金不能集中管理使用；（2）.違反貨幣資金管理規定；（3）.資產安全風險，現金開支和庫存限額違反規定，造成損失。
3 業務目標：（1）.保證資金安全，提高資金利用效率。（2）.符合國家貨幣資金管理規定和股份公司資金使用規定；（3）.保證貨幣資金核算真實，準確完整。
4 每個控製點對應的不相容崗位：如第一個控製點經辦、審核和審批為不相容崗位，第二個控製點出納和檢查為不相容崗位，等等。
5 為每個控製點設置分值，以便於檢查和評價執行情況。
6 每個控製點對應的控製資料：（1）.開／銷戶申請、審批憑據；（2）.設立賬戶審批憑據；（3）.現金日記帳記錄；（4）庫存現金盤點表；等等。
7 涉及的報表項目：貨幣資金。
項目部根據以上要素，為每項業務環節編製內部控製矩陣表，作為各部門執行內部控製的指引文件，與之相配套，完善了項目部管理製度，並彙編成冊，順序編號。此外，按照業務性質和金額大小，編製了權限指引，使得內部控製矩陣執行起來有根有據，提高了執行效率和嚴密度。
四、製定嚴密細致的權限指引
製定權限指引的原則是：（1）.成本效益原則。避免權限實際執行過程中的冗餘手續，以及不分金額大小和性質一刀切的做法；（2）.責權對等原則。權限指引要同時兼顧各級管理人員所承擔的責任和所賦予的權力，在保證安全的前提下，充分調動各級管理人員的積極性；（3）.權限與能力對等。權力授予某人之前，管理層要對該人員的能力進行評估，避免不能勝任的情況發生。
權限履行包括集體決策和個人決策。對於重大的業務和事項，應該實行集體決策審批製度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。對於一般的業務和事項，可根據職責分工或授權要求單獨決策審批。
權限指引以矩陣式表格描述，由縱向、橫向兩個指標體係構成。橫向為三層，包括上級管理機關、本項目部、科室。左端為業務執行部門，右端為業務會簽部門或複核崗位，貫徹了不相容崗位相分離的要求。縱向是需要設置權限的業務類型。權限設置分為定性與定量兩種指標類型。定性指標，主要是對各類計劃、預算的事先批準權，定量授權指標是對個業務類型在不同層級權限的具體數量、金額的設定。
該權限指引作為內控矩陣的組成部分，是內控製度實際運行時的尺度，也為各級管理人員經辦業務提供了明確的流程和指南。
參考文獻：
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