（1）要檢查編製贏利預測所依據的基本假設是否與獲取的基本假設書麵文件所說的一致。
（2）要檢查這些基本假設是否有合理的支持證據。任何假設都有一定的支持依據，雖然我們不能從正麵斷定哪些假設是合理的，但隻要沒有發現任何證據表明哪些假設是不合理的，我們就可以認為這些假設有合理的依據。如果發現有任何證據表明某些假設是不合理的，審計人員應當建議被審核金融企業放棄這部分不合理的假設，重新考慮合理的假設，並按新的假設重新編製。
（3）對基本假設所依據的資料進行檢查。對所獲得有關資料進行檢查的程序：一是各項假設是否確實以有關資料為依據；二是建立假設所依據的資料是否存在不合理因素；三是建立假設的過程是否合理。
（4）審計人員在判斷贏利預測是否運用了不合理的假設時，應當特別關注以下假設：一是對贏利預測結果有重大影響的；二是特別容易受關鍵因素變動影響的；三是偏離曆史發展趨勢的；四是具有高度不確定性的，如假設宏觀經濟環境不變，事實上很難確定。
（5）審核人員雖然有責任在執行審核時對基本假設進行檢查，卻沒有責任專門就基本假設發表意見，作出審核報告，同時審計人員也不宜評價超越其專長範圍的假設。
2.對選用的會計政策及編製基礎進行研究和評價
贏利預測的編製基礎是經審計人員審定的被審核金融企業過去年度的財務會計報表和下一年度的經營計劃、投資計劃等。金融企業的損益表中的營業收入和營業支出項目是預測金融企業贏利的主要編製基礎。對所選用的會計政策及編製基礎進行研究和評價的程序：
（1）分析和評價經營業務的穩定性及其發展趨勢。這需要從國內外經濟形勢，本行業的業務性質和發展趨勢，以及被審核金融企業在金融業的地位等方麵來考慮。
（2）核實贏利預測的支持證據是否充分。
（3）審查選用的會計政策與實際采用的相關會計政策是否一致。
（4）核實贏利預測的計算方法是否適當。
贏利預測審核的工作底稿應包括：贏利預測依據的基本假設，選用的會計政策及其編製基礎，審核業務約定書，審核計劃，被審核單位編製的贏利預測表，對基本假設的評價記錄，所選用會計政策的審查記錄、計算方法的審查記錄，被審核單位管理當局的聲明書等。
（三）審核報告
審計人員實施了必要的審核程序，對所取得的充分、適當的證據進行研究和分析，對搜集到的信息進行加工處理，運用審計人員的專業判斷，形成審核意見，出具審核報告。
【主要概念】
從金融財務審計 所有者權益審計 收入和費用審 計財務管理指標審計 過渡性資金審計
【複習思考題】
1.什麼是金融財務審計？審計的內容有哪些？
2.如何對實收資本進行審計？
3.說明金融企業收入和費用審計的重點是什麼？
4.對金融企業財務管理指標如何進行審計？
5.說明對金融財務內部控製製度評審的內容是什麼？
6.如何對金融企業贏利預測進行審核？