（1）庫存現金是指存放在財會部門，隨時可以動用的那部分庫存現金，包括人民幣和外幣。企業應設置“庫存現金”科目，本科目核算企業銷售商品、提供勞務等經營活動收取的款項。
（2）有外幣現金業務的企業，應分別按人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。
（3）企業應當設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當計算當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結餘額，並將結餘額與實際庫存額核對，做到賬款相符。
（4）庫存現金的主要賬務處理。
①企業從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業將現金存入銀行時，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
②企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
③企業因其他原因收到的現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記相關科目，貸記本科目。
（5）本科目期末借方餘額，反映企業庫存的現金。
【例1】
（1）簽發現金支票、提取現金3000元備用，編製會計分錄如下：
借：庫存現金3000
貸：銀行存款3000
（2）職工王麗預借差旅費500元，以現金支付，編製會計分錄如下：
借：其他應收款——王麗500
貸：庫存現金500
（3）以現金支付職工工資2000元，編製會計分錄如下：
借：應付職工薪酬2000
貸：庫存現金2000
【例2】2008年1月12日，職工劉某出差預借差旅費3000元，以現金支付。1月15日，職工劉某出差回來報銷差旅費2700元，退回剩餘現金300元。企業應作如下賬務處理：
（1）1月12日支付出差借款時：
借：其他應收款——劉某3000
貸：庫存現金3000
（2）1月15日報銷差旅費時：
借：庫存現金300
管理費用2700
貸：其他應收款——劉某3000
【例3】企業銷售產品一批，開出的增值稅專用發票上注明貨款5000元，增值稅款850元，共計收入現金5850元。根據上述經濟業務，企業應作如下賬務處理：
借：庫存現金5850
貸：主營業務收入5000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）850小說.會計速成指南1：常用會計實務邊學邊用最新章節第1章網址:html/43/43748/
(本章完)