第十二條由於客觀原因確有困難，不能在規定期限內辦理納稅申報，必須在報繳期限屆滿前五日內，持《納稅人辦稅證》到征收指定窗口領取並填報《延期申報申請表》一式三份，此後三日內到指定窗口查詢批複情況。對已批準延期申報的，納稅人即可按批準的時間辦理納稅申報；但稅款必須按規定的繳納時間入庫，不得延期。對未批準延期申報的，納稅人仍應按規定的期限申報納稅。納稅人未申報或未及時查詢批複結果造成申報過期，地稅機關按逾期申報處理。
納稅申報資料
第十三條一般納稅人申報。使用防偽稅控開具增值稅專用發票，請在抄報稅成功後，再進行納稅申報。申報時請不要忘記攜帶下列資料：
（1）增值稅納稅申報表（適用於一般納稅人）。
（2）增值稅納稅申報表附列資料（表一本期銷售情況明細）。
（3）增值稅納稅申報表附列資料（表二本期進項稅明細）。
（4）成品油購銷存情況明細表（發生成品油零售業務的納稅人填報）。
（5）納稅申報情況說明表。
（6）增值稅運輸發票低扣清單。
（7）海關完稅憑證低扣清單。
（8）固定資產進項稅額抵扣情況表。
（9）資產負債表、損益表。
第十四條實行查賬征收稅款的小規模納稅人。在申報增值稅時，請不要忘記攜帶下列資料：
（1）值稅納稅申報表（適用於小規模納稅人）。
（續表）
（2）發票領、用、存月報表。
（3）財務會計報表。
（4）成品油購銷存情況明細表（發生成品油零售業務的納稅人填報）。
第十五條企業所得稅的季度申報應報送下列資料：
（1）企業所得稅納稅季度申報表。
（2）企業季度財務會計報表。
第十六條企業所得稅的年度申報應報送下列資料：
（1）企業所得稅年度申報表。
（2）銷售（營業）收入明細表。
（3）投資所得（損失）明細表。
（4）銷售（營業）成本明細表。
（5）工資薪金和職工福利等三項經費明細表。
（6）資產折舊、攤銷明細表。
（7）壞賬損失明細表。
（8）廣告支出明細表。
（9）公益救濟性捐贈明細表。
（10）稅前彌補虧損明細表。
（11）納稅人的年度財務會計報表。
附則
第十七條本製度由財務部製定，經總經理辦公會審核通過後發布執行。
第十八條本製度的解釋權歸財務部所有。
納稅申報管理流程
企業納稅申報的管理重點是報稅作業流程，其具體流程如下：
第一步，發票認證，辦稅人員在每月底前，對合格的增值稅發票進行認證作業，按稅務機關的要求將已通過認證的發票在當月抵扣。
第二步，將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報係統中，作為當月的進項稅額。
第三步，抄稅，將防偽開票係統開具發票的信息報送稅務機關。辦稅人員每月110日前，在防偽開票係統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成後未向稅務機關申報前不允許再開具發票。
第四步，將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅係統中。
第五步 ，生成電子申報數據及報表。
第六步，完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作後，按電子申報係統的要求填報增值稅申報表；生成電子數據的應向稅務機關申報並打印相關紙質報表。
第七步，增值稅申報之後，稅務機關開具稅款繳款書。
第八步，付款核準後出納員加蓋預留印鑒，在規定期限內將繳款書送至開戶銀行，完成稅款繳納工作。
第九步，每月報稅後，將由稅務機關確認的申報資料，按每月裝訂成冊，年底統一歸檔。
××公司納稅申報管理流程