此外，折扣和折讓也是一種企業資金預算的一部分。折扣和折讓是企業給客戶的優惠，它會減少企業的營業收入和應收賬款，所以企業必須對折扣與折讓進行嚴格審核，使這種減少額保持在合理的範圍內，能夠為企業最終的利益帶來好處。折扣和折讓一般采用不同的控製程序來進行。對多數企業來講，給予客戶一定的折扣政策是一種普遍采用的銷售行為，因此，企業應當製定出較為詳細的折扣政策或規定。這些政策或規定必須在絕大多數給予客戶折扣的銷售業務中得到具體地運用。例如，商業折扣規定應詳細說明可以享受折扣的客戶的條件、訂貨數量和品種以及折扣比例等；現金折扣規定應詳細說明適用的範圍和不同支付時間可享受的折扣比例等。任何折扣政策必須得到最高管理部門的批準，銷售部門在銷售業務中應嚴格執行折扣政策，一項給予客戶的折扣應經過銷售部門經理的審核和簽字。辦理現金收入或記錄應收賬款明細賬業務的人不能同時辦理給予客戶折扣的業務。相對於企業一貫的折扣政策來說，銷售折讓通常是偶爾發生的，它往往缺乏共同特征，因而在事前較難製定出一個允許給予的折讓範圍和標準。因為這個折讓範圍通常是企業銷售部門根據客戶的抱怨程度和對其提出的異議進行分析判斷後而確定的，所以對銷售折讓應采用另一種控製程序來進行，即當客戶提出折讓要求時，企業應對其提出的理由加以記錄，並派人核實這些理由，最後由一個被授權人來複核客戶提出的理由和企業調查的結果，並決定在特定情況下給予客戶特定的折讓金額。
任何折扣和折讓的批準文件應記錄在事先連續編號的折扣、折讓事項備忘錄上，並由專門的員工定期檢查這一備忘錄；對遺缺的備忘錄應通過調查來說明原因。
財務預算是財務控製的藍圖。做好財務預算，必須擴大資金來源，同時采用零基準預算法，減少支出項目，為後期的財務控製設定合理的標準。
(第九節）為企業設置最佳現金存量。
現金是指在生產過程中暫時停留在貨幣形態的資金，它包括庫存現金、銀行存款、銀行本票、銀行彙票等。它是變現能力最強的資產，既可以滿足企業生產經營開支的各項需求，也是企業貸款還本付息和履行納稅義務的保證。在企業的實際生產運營過程中，現金往往不能或很少能提供收益。從這一點上看，企業應該杜絕持有現金。但是在實際上，任何一個企業都不會這樣做，它們總是要保持二定量的現金。這是為什麼呢？不是資金停留得越少，說明資金使用效率越高嗎？讓現金在企業賬上停滯不是一樣的不經濟嗎？
道理實際上很簡單。孫悟空為什麼總要帶著他那根“金箍棒”呢？因為開路要它，打妖怪靠它，上天庭理論還靠它，這根金箍棒就是孫悟空預防危險的法寶。如果一旦被妖怪的什麼寶貝收了去，就連孫悟空這個“齊天大聖”也無能為力了。當然，“金箍棒”的妙處還在於它可長可短，在需要時它會很長，在不需要時又是一根繡花針，可以放進孫悟空的耳朵裏。
現金準備就是這樣一根“金箍棒”，在企業急需資金時它可以及時用於支付，防止出現危機，因此擁有足夠的現金對於降低企業的風險，增強企業資產的流動性和債務的可清償性具有十分重要的意義。在企業暫時不用時又要將現金餘額保持在一個較小的合理範圍之內。如果能做到這樣，流動資金就真正被搞活了。
一、置存現金的三大動機。
企業保持一部分現金主要是由以下動機決定的。
1．支付動機。
支付動機又稱交易動機，是指企業必須持有一定的現金以滿足日常生產經營活動過程中的支付需要。企業的生產經營活動是連續不斷的，在這一過程中，企業經常得到收入，也經常發生支出，兩者不可能同步同量。收入多於支出形成現金結餘，收入少於支出需要借入資金。企業必須維持適當的現金餘額，才能使業務活動正常進行下去。
2．預防動機。
有時候，企業持有一定的現金以便應付意外事件所產生的現金需要，這種動機稱之為預防動機。現代企業的經營環境和經濟活動日趨複雜，因而企業未來的交易性現金需要並不總是確定的。這種不確定性越大，預防性現金的數額也就應該越大；反之，企業現金流量的可預測性強，預防性現金的數額則可少一些。此外，預防性現金數額還與企業的借款能力有關，如果企業能夠很容易地隨時借到短期資金，也可以減少預防性現金的數額；若非如此，則應當擴大預防性現金的數額。