銀行存款
（1）將款項存入銀行或其他金融機構
（2）提取和支出存款
餘額：反映企業實際存在銀行或其他金融機構的款項
現金
（1）從銀行提取現金
（2）因其他原因收到現金
（3）將現金存入銀行
（4）支付內部職工出差等原因所需的現金
餘額：反映企業實際持有的庫存現金
其他貨幣資金
（1）各種其他貨幣資金的形成
（2）其他貨幣資金的使用
（3）其他貨幣資金的轉回
餘額：反映企業實際持有的其他貨幣資金
應收賬款
（1）企業因購貨而預付的款項
（2）通過非貨幣性交易換入應收賬款
（3）收回已經轉銷的壞賬
（4）收回應收賬款
（5）與債務人進行債務重組
（6）非貨幣性交易換出應收賬款
（7）確認並轉銷壞賬損失
借方餘額：企業尚未收回的應收賬款貸方餘額：企業預收的賬款
壞賬準備
（3）提取（調減）壞賬準備
（4）經批準衝銷無法收回的應收款項
（1）提取（調增）壞賬準備
（2）收回已確認並轉銷的壞賬損失
餘額：企業已提取的壞賬準備
應收票據
（1）因銷售商品、產品、提供勞務等而收到開出、承兌的商業彙票
（2）收到應收票據以抵償應收賬款
（3）帶息應收票據期末計提的利息
（4）貼現的應收票據
（5）以應收票據換入其他資產
（6）到期收回應收票據
（7）轉出無法收回的應收票據
餘額：企業持有的商業彙票的票麵價值和應計利息
預付賬款
（1）企業因購貨而預付的款項
（2）補付的款項
（3）企業因購貨而應付金額
（4）退回多付的款項
（5）轉銷預計不能收到所購貨物的預付賬款
借方餘額：反映企業實際預付的款項貸方餘額：反映企業尚未補付的款項其他應收款（1）發生各種其他應收款項（2）通過非貨幣性交易換入的其他應收款（3）收回已確認並轉銷的壞賬損失（4）收回各種其他應收款項（5）通過非貨幣性交易換出的其他應收款（6）經批準轉銷的其他應收款餘額：反映企業尚未收回的其他應收款原材料（1）企業外購、自製、接受投資者投入、接受捐贈、通過債務重組取得、以非貨幣性交易換入及盤盈原材料的實際成本（2）企業生產經營領用原材料的實際成本（3）基建工程、福利等部門領用原材料的實際成本（4）出售原材料的實際成本（5）盤虧原材料的實際成本餘額：企業庫存原材料的實際成本物資采購（1）根據發票賬單支付物資價款和運雜費（2）收到已經預付貨款的物資（3）由企業運輸部門以自備運輸工具，將外購的物資運回企業時，購入物資應負擔的運輸費用（4）小規模納稅人，以及購入物資不能取得增值稅專用發票的企業，購入物資時應支付的金額（不含商品流通企業的進貨費用）（5）應向供應單位、外部運輸機構等收回的物資短缺或其他應衝減物資采購成本的賠償款項（6）外購物資入庫餘額：已經收到發票賬單付款或已開出、承兌商業彙票，但物資尚未在途物資（1）在企業支付貨款和運雜費或開出、承兌商業彙票時尚未到達或尚未驗收入庫的企業購入的物資（2）物資到達、驗收入庫餘額：反映企業已付款或已開出、承兌商業彙票但尚未到達或尚未驗收的物資材料成本差異（1）發生的材料成本差異（實際成本大於計劃成本的差異）
（2）調整減少計劃成本的數額（3）發生的材料成本差異（實際成本小於現金計劃成本的差異）
（4）調整增加計劃成本的數額
借方餘額：反映企業的實際成本大於計劃成本的差異貸方餘額：反映企業的實際成本小於計劃成本的差異包裝物（1）通過外購、自製、委托外單位加工、債務重組、非貨幣交易、接受捐贈接受投資、盤盈等方式取得包裝物的實際成本或計劃成本（2）生產領用包裝物（3）包裝物隨同商品出售且不單獨計（4）包裝物隨同商品出售且單獨計價餘額：企業庫存未用包裝物的實際成本或計劃成本委托加工物資（1）企業支付的加工費和運雜費（2）對於收回後直接用於銷售的需要交納消費稅的委托加工物資，受托方代收代繳的消費稅（3）加工完成驗收入庫的物資的實際成本（4）剩餘物資入庫餘額：企業委托外單位加工但尚未加工完成物資的實際成本和發出加工物資的運雜費等待處理財產損溢-待處理流動資產損溢（1）盤虧、毀損的存貨的實際成本（2）經批準後轉銷的存貨盤盈（3）盤盈的存貨的實際成本（4）經批準後轉銷的存貨盤虧借方餘額：尚未處理的淨損失貸方餘額：尚未處理的淨溢餘存貨跌價準備（2）企業已計提跌價準備的存貨的價值以後又恢複增加的數額（以已提取的跌價準備的金額為限）（1）企業根據存貨可變現淨值低於成本的差額計提的存貨跌價準備餘額：企業已經提取的存貨跌價準備短期投資（1）企業通過各種渠道取得的短期投資的投資成本（2）收到被投資單位發放的現金股利或利息（3）出售或收回的短期投資的成本餘額：企業持有的各種股票、債券、基金等短期投資的成本短期投資跌價準備（1）已計提跌價準備的短期投資的市價以後又恢複而轉回的跌價準備（限於在已計提的跌價準備的範圍之內）