貸：應收賬款-E企業500000元
7月18日，B公司短期內不能支付所欠貨款30000元，經雙方協商，本公司同意B支付20000元貨款，餘額不再償還，B隨即支付了20000元，本公司對該項應收賬款已計提500元的壞帳準備。會計分錄為
借：銀行存款20000元
壞帳準備500元
營業外支出-債務重組損失9500元
貸：應收賬款-E企業30000元
7月19日，C公司退回上月本公司多付的款項6000元，會計分錄為
借：銀行存款6000元
貸：預付賬款6000元
7月20日，按合同的規定向購貨單位D公司預收貨款50000元，會計分錄為
借：銀行存款50000元
貸：預收賬款50000元
7月20日，公司因急需一筆流動資金而向某金融機構借入80000元，期限2個月，會計分錄為
借：銀行存款30000元
貸：長期借款30000元
7月21日，借入為期二年的一筆款項300000元，會計分錄為
借：銀行存款300000元
貸：長期借款300000元
7月22日，收回對E公司的其他投資（賬麵餘額50000元），收回投資設備原值30000元，累計折舊18000元，同時收回現款28000元存入銀行，會計分錄為
借：銀行存款28000元
固定資產30000元
投資收益10000元
貸：長期投資-其他投資50000元
累計折舊18000元
7月24日，收到報廢固定資產變價收入1000元存入銀行，會計分錄為
借：銀行存款1000元
貸：固定資產清理1000元
7月24日，上月已作壞帳損失處理的一筆應收款5000元，本月又重新收回入帳，會計分錄為
借：應收賬款5000元
貸：壞帳準備5000元
同時，作如下分錄
借：銀行存款5000元
貸：應收賬款5000元
7月25日發行3000萬股股票，每股麵值1元，發行價5元，收到股款存入銀行，會計分錄為
借：銀行存款150000000元
貸：股本30000000元
資本公積-股本溢價120000000元
2、銀行存款支出業務及其處理
（1）銀行存款付出業務的類型
由於各單位所屬行業以及經濟業務的性質、種類不同，銀行存款付出業務的類型也有不同。一般地，銀行存款付出業務的會計分錄為
借：有關科目
貸：銀行存款
（2）銀行存款支出業務的賬務處理
例：A公司2003年7月1日～5日發生如下涉及銀行存款支出的業務
7月2日，簽發現金支票一張11000元送交銀行提取現金，會計分錄為
借：現金11000元
貸：銀行存款11000元
7月3日，將60000元存入銀行以取得信用卡，會計分錄為
借：其他貨幣資金-信用卡60000元
貸：銀行存款60000元
7月3日，償還所欠B公司的貨款12000元，會計分錄為
借：應付賬款-B公司12000元
貸：銀行存款12000元
7月4日撥付備用金10000元，會計分錄為
借：其他應收款（不單獨設置“備用金”科目核算）10000元
貸：銀行存款10000元
或，作如下會計分錄
借：備用金（單獨設置“備用金”科目核算）10000元
貸：銀行存款10000元
7月5日，交納營業稅300元，並同時交納城建稅20元，教育費附加8元，會計分錄為
借：應交稅金-應交營業稅300元
-應交城建稅20元
-應交教育費附加8元
貸：銀行存款328元
四、銀行存款日記賬的設置和登記
1、銀行存款日記賬及其格式
銀行存款日記賬，是按業務發生順序逐日逐筆反映銀行存款增減變化和結餘情況的賬簿。
（1）銀行存款日記賬的啟用
根據《會計基礎工作規範》的要求，銀行存款日記賬必須采用本式賬簿，不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
啟用銀行存款日記賬時，應當在賬簿封麵上寫明單位名稱，並填寫賬簿扉頁上的啟用表。
（2）銀行存款日記賬的格式
銀行存款日記賬的帳頁格式，有“三欄式”和“多欄式”兩種。
三欄式銀行存款日記帳的特點是銀行存款的收入、指出和結餘均在一張帳頁上反映。多欄式銀行存款日記帳是在三欄式帳頁格式的基礎上，對銀行存款的收入和支出內容進行分類反映，即分別設置銀行存款收入日記帳和銀行存款收入日記帳。
2、銀行存款日記賬的登記
（1）銀行存款日記賬的登記依據
銀行存款日記賬的登記，是依據銀行存款收款憑證、銀行存款付款憑證，和部分現金付款憑證（即將現金存如銀行的業務）。
（2）銀行存款日記賬的登記要求
銀行存款日記賬的登記，除應符合會計賬簿登記的一般要求外，還應注意以下幾點：
應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類分別設置賬簿；
出納員必須根據審核無誤的銀行存款收、付款記賬憑證以及有關的現金付款憑證登記日記賬，登記完畢後在會計憑證上劃“對號”；
應按年度啟用新賬簿，（不論原賬簿是否用完），並在新賬簿上帖“五元”印花稅票；
應逐筆序時登記，作到日清月結。
（3）銀行存款日記賬的登記方法
對三欄式銀行存款日記帳，一般是由出納員根據銀行存款收、付款憑證及有關現金付款憑證，直接逐日逐筆登記，填明記帳日期、憑證號、對方科目、結算憑證號碼、借貸方發生額等對每筆業務要單獨登記不得合並，每日帳要每日清，不得合並登記。
3、銀行存款日記賬的核對
（1）賬證核對：核對銀行存款日記賬與原始憑證、銀行收、付款記賬憑證及有關現金付款憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。
（2）賬賬核對：主要是指銀行存款日記帳與銀行存款總分類帳、明細帳的核對。
（3）帳實核對：帳實核對主要是指銀行存款日記帳帳麵餘額定期與銀行對帳核對。對帳的具體方法是，出納員用從銀行領取的對賬單與本單位的銀行存款日記賬核對。
4、銀行存款日記賬舉例
例：某小型製造業企業2002年2月1日～5日發生如下涉及銀行存款收付的業務
2月2日，簽發現金支票一張20000元提取現金，憑證號為銀行付字002，會計分錄為
借：現金20000元
貸：銀行存款20000元
2月3日，收到B公司償還的貸款12000元，憑證號為銀收字003，會計分錄為
借：銀行存款12000元
貸：應收賬款-B公司12000元
2月4日，應付票據到期，以銀行存款支付金額40000元，憑證號為銀付字007，會計分錄為
借：應付票據40000元
貸：銀行存款40000元
2月5日，銷售一批產品，實現營業收入100000元，增值稅率16%，憑證號為銀收字010，會計分錄為
借：銀行存款116000元
貸：主營業務收入100000元
應交稅金-應交增值稅（銷項稅額）16000元