圖書在版編目（CIP）數據新道VBSE財務原理與實訓教程 \/ 李永紅主編. — 南
京: 南京大學出版社, 2020.7
ISBN 9787305232480Ⅰ. ①新…Ⅱ. ①李… Ⅲ.①財務軟件－高等學校－
教材Ⅳ. ①F232中國版本圖書館CIP數據核字(2020)第079819號
出版發行南京大學出版社
社址南京市漢口路22號郵編210093
出版人金鑫榮書名新道VBSE財務原理與實訓教程
主編李永紅
責任編輯武坦編輯熱線02583592315
助理編輯李素梅照排南京開卷文化傳媒有限公司
印刷南京玉河印刷廠
開本787×10921\/16印張 14.25字數 347千
版次2020年7月第１版2020年7月第1次印刷
ISBN 9787305232480
定價40.00元網址：http:\/\/www.njupco.com
官方微博：http:\/\/weibo.com\/njupco
微信服務號：njuyuexue
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圖書銷售部門聯係調換內容簡介
本書是普通高校應用型實訓教材，以新道VBSE財務平台為依托，以項目全周期為主線，通過項目周期分解，梳理重點環節和問題，邏輯緊湊，激發學生主動學習的興趣。本書共分三個模塊，前期詳細介紹VBSE財務組織以及財務平台的建立，然後是VBSE財會原理掌握與實戰演練，從初期建賬到期末結賬，九大項目導向任務驅動，實施教、學、做一體化，對重難點問題進行單獨實訓，最後從業務拓展角度對五大財會實訓知識相關問題進行專題講解。
本書適用於應用新道VBSE財務教學平台進行財務實訓的輔導，有利於學生熟練掌握項目業務的實際處理，也可作為教師熟悉新道VBSE財務平台操作技能的參考讀物。
新道VBSE財務原理與實訓教程前言FOREWORD前言隨著會計信息化、智能財稅、大數據分析、雲計算技術的發展，會計核算將逐步被人工智能取代，伴隨企業轉型升級的發展需求，人才市場對財務管理人員的需求將出現巨大缺口。當前全國高等院校會計和財務管理專業在校生人數的基數和比重非常大，高等院校需要適應社會對人才需求發展的變化，深化產教融合。教學模式的設計應以企業財務實際業務為設計背景，以學生為主體，實施以產促教，促進教育鏈、人才鏈與產業鏈、創新鏈有機銜接，推進財會人才供給側結構性改革，適應新形勢新需要，全麵提高教育質量，擴大就業創業，對推進經濟轉型升級、培育經濟發展新動能發揮重要作用。
基於上述背景，為響應國家深化產教融合的號召，創新產學合作育人機製，推進校企合作，實現真學真做，掌握真本領，突出以培養操作能力為本位的高校財會專業應用型教學模式改革，探索“教、學、做一體化”和“項目導向、任務驅動”的教學模式，實現高等財經教育與社會需求緊密對接，為國家培養企業急需的複合型財務工作人員，為高等財經教育教學改革起到示範引領作用，特組織編寫本教材。
本教材是普通高校應用型實訓教材，編寫組充分吸收借鑒企業財務核算管理的最新成果和相關教材的成熟經驗，立足我國高等院校培養應用型、高素質、複合型財會人才的目標，依托新道VBSE財務實踐教學平台，以企業典型業務為主線，以財務部門的各崗位技能培養為目標，用“把企業搬進校園”的產品理念，為學生提供高仿真的企業工作環境、業務流程和業務數據，讓學生通過任務驅動、角色扮演、實際操作等方式的演練，理解企業生產經營活動與財務處理之間的邏輯關係，掌握各崗位職責和財務基本實踐技能，熟悉財務崗位之間以及財務崗位與企業內外部其他崗位的協同關係，並在此過程中提升學生發現問題解決問題的能力以及協調、組織、溝通等綜合職業素養。
本教材由淺入深，共分三個模塊，第一模塊詳細介紹VBSE財務組織以及財務平台的建立，第二模塊是VBSE財會原理掌握與實戰演練，從初期建賬到期末結賬，九大項目導向任務驅動，實施“教、學、做一體化”，對重難點問題進行單獨實訓。采用情景模擬教學法、主題教學法、案例教學法、團隊互助教學法和探究式教學法，以項目全周期為主線條，通過項目全覆蓋分析後，以複習的方式梳理前期過程中遇到的問題，強化學員對重點難點的理解，梳理可能存在的問題，分析平台搭建、宣傳過程、賬務處理等重要環節，讓學員在深入理解VBSE平台的情況下反思在搭建平台業務處理過程中可能遇到的問題，完成從被動學習到主動思考的轉變。第三模塊從業務拓展角度對五大財會實訓知識相關問題進行專題講解。整個教材在教授學員VBSE財務知識的過程中，邏輯緊湊，目的明確，順勢而為，激發學員主動學習的激情。
本教材適用於應用新道VBSE財務教學平台進行財務實訓的輔導，有利於學生熟練掌握項目業務的實際處理，也可作為教師熟悉新道VBSE財務平台操作技能的參考讀物。本教材編寫組由李永紅、周嫚、張蓉、白迪化組成，李永紅主編在和編寫組成員及行業企業專家進行充分探討後，擬定本書目錄，編寫課程導讀、模塊一的項目三和模塊二的項目五；周嫚編寫模塊一的項目一和項目二、模塊二的項目一、項目二、項目六、項目九和模塊三；張蓉編寫模塊二的項目七和項目八；白迪化編寫模塊二的項目三和項目四。李永紅主編對全書的財務數據進行了校對和統一編撰，並經西安培華學院會計與金融學院趙選民院長和楊仕鵬博士審定通過，本書的編寫得到了西安培華學院和新道科技股份有限公司的大力支持，在此向他們表示衷心的感謝。
編者受時間和水平所限，書中難免會有錯誤和不妥之處，敬請專家和讀者不吝指正。
編者2020年4月
新道VBSE財務原理與實訓教程課程導讀課程導讀
任務一課程目標
1. 熟悉各財務及相關崗位的日常工作內容和職責要求。
2. 認知企業財務核算相關表單的填報及內在邏輯關係。
3. 熟悉企業最新納稅申報係統、網銀操作。
4. 感知企業信息化軟件財務核算與手工財務核算的區別。
5. 了解企業預算管理流程及預算管理的編製方法和步驟。
6. 了解典型財務分析的方法及應用。
任務二課程內容清單
清單任務憑證號合同號12月6日
清單1XFIN1001實習動員XFIN1002係統操作培訓XFIN1003崗前培訓XFIN1004發放實習用品XFIN1005了解實訓案例背景XFIN1006期初建賬XFIN100712月6日人力行政部行政助理借備用金500元記1XFIN100812月6日人力部行政助理借款812元購買辦公用品記2XFIN100912月6日與九江塑電簽訂采購合同合同號CG19120601XFIN101012月6日發放11月份薪酬記3XFIN101112月6日製造企業與北京京億簽訂采購合同合同號CG19120602XFIN101212月6日壺體車間上期在線半成品完工入庫XFIN101312月6日組裝車間物料領用12月6日
清單2XFIN101412月6日交易性金融資產初始計量記4XFIN101512月6日壺體車間物料領用XFIN101612月6日可供出售金融資產初始計量記5XFIN101712月6日繳納社保（11月份）記6XFIN101812月6日繳納住房公積金（11月份）記7XFIN101912月6日組裝車間上期在線成品完工入庫XFIN102012月6日以支票預付北京京億40％貨款記9XFIN102112月6日提前收到九江塑電全額發票記10XFIN102212月6日進行增值稅申報與繳納（11月份）記11XFIN102312月6日與山東萬益簽訂銷售合同合同號：XS1912060112月6日
清單3XFIN102412月6日銷售發貨給山東萬益XFIN102512月6日開具銷售發票給山東萬益記12XFIN102612月6日提取現金10 000元記13XFIN102712月6日采購北京京億201不鏽鋼板材入庫XFIN102812月6日長期股權投資初始計量記14XFIN102912月6日收北京城鄉貿易以電彙方式支付的上期所欠貨款記15XFIN103012月6日投資性房地產的初始計量記16XFIN103112月6日行政助理拿發票報銷衝借款812元記17XFIN103212月6日現金送存銀行記18XFIN103312月6日現金清查12月12日
清單1XFIN103412月12日交易性金融資產後續計量紅利宣告記19XFIN103512月12日提取現金5 000元記20XFIN103612月12日以支票付給北京京億餘下60％貨款記21XFIN103712月12日交易性金融資產後續計量收到紅利記22XFIN103812月12日采購九江塑電原材料入庫XFIN103912月12日九江塑電在途轉入在庫賬務處理記2312月12日
清單1XFIN104012月12日持有至到期投資初始計量記24XFIN104112月12日與北京融通綜合服務公司簽訂廣告合同XFIN104212月12日進行個稅明細申報（11月份）記25XFIN104312月12日地稅申報與繳納（11月份）記2612月12日
清單2XFIN104412月12日采購北京京億304不鏽鋼板材入庫XFIN104512月12日與福建銀海簽訂銷售合同合同號：XS19121201XFIN104612月12日以轉賬支票支付北京融通廣告費記27XFIN104712月12日長期股權投資的後續計量紅利宣告記28XFIN104812月12日收到北京京億不鏽鋼板材全額發票記29XFIN104912月12日與天津萬潤簽訂銷售合同合同號：XS19121203XFIN105012月12日組裝車間成品完工入庫XFIN105112月12日與昆明經貿簽訂銷售合同合同號：XS19121202XFIN105212月12日壺體車間物料領用12月12日
清單3XFIN105312月12日壺體車間半成品完工入庫XFIN105412月12日組裝車間物料領用XFIN105512月12日與九江塑電簽訂采購合同合同號CG19121201XFIN105612月12日與四川電器簽訂采購合同合同號CG19121202XFIN105712月12日采購員報銷差旅費用,出差時間為12月6日至12日記30XFIN105812月12日銷售員報銷差旅費用，出差時間為12月6日至12日記31XFIN105912月12日人力行政部招待費報銷記32XFIN106012月12日銷售發貨給福建銀海XFIN106112月12日開具銷售發票給福建銀海記33XFIN106212月12日收福建銀海以支票方式支付的貨款記34XFIN106312月12日收山東萬益以電彙方式支付的貨款記35XFIN106412月12 日現金清查供應商代表、客戶代表、銀行櫃員、稅務局專管員、服務公司業務員的階段性考核12月28日
清單1XFIN106512月28日從九江塑電采購的原材料入庫XFIN106612月28日服務公司收取廣告費XFIN106712月28日計提借款利息記36XFIN106812月28日計算薪酬XFIN106912月28日工資分攤記37XFIN107012月28日固定資產出售並收款記38、39XFIN107112月28日交易性金融資產處置記40XFIN107212月28日以支票支付服務公司設備維修費用記41XFIN107312月28日從四川電器采購的商品入庫XFIN107412月28日收到九江塑電開具的發票記42XFIN107512月28日服務公司收取設備維護費XFIN107612月28日可供出售金融資產後續計量：公允價值變動記43XFIN107712月28日支付九江塑電貨款記4412月28日
清單2XFIN107812月28日組裝車間成品完工入庫XFIN107912月28日銷售發貨給昆明經貿XFIN108012月28日開具銷售發票給昆明經貿記45XFIN108112月28日銷售發貨給天津萬潤XFIN108212月28日支付九江塑電12月6日合同貨款記46XFIN108312月28日收天津萬潤以電彙方式支付50％貨款記47XFIN108412月28日增值稅抵扣聯認證XFIN108512月28日長期股權投資的後續計量收到紅利記48XFIN108612月28日投資性房地產的後續計量收房租記49XFIN108712月28日計算當月應交未交增值稅記50XFIN108812月28日從四川電器采購的商品月末做暫估處理記5112月28日
清單2XFIN108912月28日計提折舊記52XFIN109012月28日無形資產攤銷記53XFIN109112月28日存貨盤點XFIN109212月28日現金清查12月28日
清單3XFIN109312月28日銀行對賬XFIN109412月28日固定資產盤點XFIN109512月28日材料成本歸集XFIN109612月28日製造費用歸集及分配記54XFIN109712月28日自製半成品成本核算記55、56XFIN109812月28日自製半成品出庫成本核算XFIN109912月28日產成品成本核算記57、58XFIN110012月28日銷售成本結轉記59XFIN110112月28日計算稅金及附加記60XFIN110212月28日月末損益類結轉記61、62XFIN110312月28日所得稅核算記63XFIN110412月28日科目彙總XFIN110512月28日明細賬彙總XFIN110612月28日編製報表XFIN110712月28日憑證裝訂（僅限線下實訓模式）任務三課程方法
教學模式的設計以企業財務工作為業務背景，以學生為主體，實施“教、學、做一體化”和“項目導向、任務驅動”的教學模式。
采用現代教學技術手段，引用情景模擬教學法、主題教學法、案例教學法、團隊互助教學法、探究式教學法等多種教學方法。模塊一前期準備工作模塊一前期準備工作
項目一平台搭建
任務一VBSE財會平台簡介
新道VBSE財務實踐教學平台（簡稱V財），是以企業典型業務為主線，以財務部門的各崗位技能培養為目標，用“把企業搬進校園”的產品理念，為學生提供高仿真的企業工作環境、業務流程、業務數據，讓學生通過任務驅動、角色扮演等方式的演練，理解企業生產經營活動與財務處理之間的邏輯關係，掌握各崗位財務基本實踐技能、熟悉各財務崗位之間以及財務崗位與企業內外部其他崗位的協同關係，並在此過程中提升學生的方法能力以及協調、組織、溝通等綜合職業素養。
任務二VBSE財會平台課前確認
一、 教師操作流程
二、 學生操作流程
項目二案例企業介紹
任務一企業基本情況介紹
一、 企業基本信息
本軟件是由多個製造型企業構成，每個企業在名稱上有些許差異，但是企業的資源都是一致的，每個團隊的信息都是一樣的。
仿真企業是一家中型小家電製造企業，屬於有限責任公司，創建於2012年4月，主打產品是以電熱水壺、豆漿機、電飯煲為代表的小家電企業。目前，企業有幾座不同規模的廠房，廠房內安裝有不同類別的生產設備，設備運行狀況良好，公司財務狀況正常。
例如，北京新銳電器有限公司是一個離散型的製造企業，屬於有限責任公司。2012年1月創建，主打產品是電熱水壺，同時銷售電飯煲和豆漿機。
二、 企業組織結構
企業組織結構
組織結構是指對於工作任務如何進行分工、分組和協調合作。組織結構是表明組織各部分排列順序、空間位置、聚散狀態、聯係方式以及各要素之間相互關係的一種模式，是整個管理係統的“框架”。組織結構是組織的全體成員為實現組織目標，在管理工作中進行分工協作，在職務範圍、責任、權利方麵所形成的結構體係。組織結構是組織在職、責、權方麵的動態結構體係，其本質是為實現組織戰略目標而采取的一種分工協作體係，組織結構必須隨著組織的重大戰略調整而調整。
組織結構一般分為職能結構、層次結構、部門結構、職權結構四個方麵。
企業組織架構包含三個方麵的內容:單位、部門和崗位的設置。
在具體進行組織結構調整時，應優先考慮的四個關鍵因素：業務發展、客戶導向、資源利用率、管理運營效率。
案例企業的組織結構如下圖所示。三、 企業產品體係
北京新銳電器有限公司是專門從事電熱水壺、電飯煲和豆漿機等小家電及其配件的研發、生產、加工、銷售一體化的電氣公司，產品暢銷全國各地，為消費者帶去便捷、時尚、健康的生活方式。在這三大係列中，電熱水壺采用自主生產方式，電飯煲和豆漿機采用OEM代加工方式。
四、 電熱水壺的結構
電熱水壺目前主打產品為不鏽鋼電熱水壺，電熱水壺是由壺體、壺蓋、溫控器、底座等組成。
五、 電熱水壺生產用材料
組裝車間的材料有壺蓋、底座、壺體及其他輔材。
壺體生產車間的材料有手柄、溫控器、不鏽鋼板材、加熱底盤等。
六、 電熱水壺生產工藝
壺體生產工藝為：裁剪鋼板→成型→焊接→打磨→放入溫控器、手柄、加熱底盤並固定。
水壺生產工藝為：組裝壺體、壺蓋、底座→輔件固定。
七、 企業前期財務數據
1. 企業的財務狀況
財務狀況是指企業在某一時刻經營資金的來源和分布狀況。一般通過資金平衡表及其附表來反映。財務狀況是企業經營活動的成果在資金方麵的反映，按照各項目間存在著的相互對應關係，將資金占用和資金來源之間的各個對應項目加以分析對比，觀察資金占用及其來源是否合理，是否節約。按照這種關係，如果企業資產負債表中資金來源及其對應的資金占用平衡或比較接近，則說明企業財務狀況良好;如果企業未能按時償還債務、未能完成財政上交任務，就會不合理地占用流動資金，破壞資金占用和資金來源的正常對應關係，造成資金周轉困難，影響企業支付能力，這說明企業財務狀況欠佳。為了反映和監督企業財務狀況，企業應定期編製資產負債表和其他報表，對報表中所提供的資料進行分析研究，從而發現問題，提出意見，總結經驗，改善管理。
企業財務狀況是企業某個時間段的資產及權益情況，是資金運動相對靜止狀態時的表現。財務狀況是用價值形態反映的企業經營活動的狀況，通常通過資產負債表、利潤表及有關附表反映，是企業生產經營活動的成果在財務方麵的反映。
在會計界，曾經將資產負債表稱為財務狀況表(statement of financial position)，在當前公認的資產負債表的定義中，也常常認為資產負債表是反映企業某一特定時點財務狀況的報表。顯然，這裏的“財務狀況”指的是資產負債表狀況，也就是指資產負債表所包括的所有內容。一般認為，企業財務狀況評價始於19世紀末20世紀初，當時主要是為銀行服務的信用評價。資本市場形成後，財務狀況評價擴展到為投資人服務的盈利評價。公司組織發展起來以後，財務狀況評價由外部評價擴大到內部評價，為經營者改善內部管理服務。企業管理層能了解大量詳盡的關於企業財務狀況、獲利能力、現金流量資料，且內部管理重點在於考核企業內部各部門的工作效率，而能大概描述企業運營的財務狀況綜合評價方法對企業內部管理效用不大。企業外部利益團體主要依賴企業公布的財務報告來獲取相關信息，但企業財務報告內容過於龐雜，不能提供企業財務的總體狀況的信息，且企業財務報告可能存在信息失真的現象，這就需要財務狀況綜合評價方法作為一個能剔除虛假財務信息的綜合的反映企業總體財務狀況的分析工具為其服務。財務狀況綜合評價方法主要還是用於債權人評價債務人的信用情況，投資人評價被投資企業的盈餘能力、財務狀況。企業財務狀況綜合評價方法主要是企業外部利益團體用來評價企業總體經營狀況。因為財務狀況綜合評價方法主要是企業外部人使用，所以要求內容以可核查的會計數據為主，以保障其真實客觀，文字表述因其難以核查彈性太大不宜成為財務狀況綜合評價方法的主要內容，隻能起補充輔助的作用。
目前企業財務狀況綜合評價的主要方法有杜邦財務分析體係、沃爾評分法、經營業評價綜合指數法、經營業績評價綜合評分法。
案例企業的資產負債表如下所示：資產負債表
編製單位：北京新銳電器有限公司2019年11月30日單位：元
資產期末餘額期初餘額負債和所有者權益
（或股東權益）期末餘額期初餘額流動資產：流動負債：貨幣資金66 580 597.002 512 064.00短期借款2 500 000.00以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債應收票據應付票據應收賬款863 044.00954 122.00應付賬款862 570.001 485 273.80預付款項預收款項應收利息應付職工薪酬941 104.50896 235.60應收股利應交稅費360 121.63312 211.26其他應收款應付利息存貨4 623 976.733 768 113.21應付股利劃分為特有待售的資產其他應付款一年內到期的非流動資產劃分為持有待售的負債其他流動資產一年內到期的非流動負債流動資產合計72 067 617.737 234 299.21其他流動負債非流動資產：流動負債合計2 163 796.135 193 720.66可供出售金融資產非流動負債：持有至到期投資長期借款2 000 000.001 000 000.00長期應收款應付債券長期股權投資長期應付款投資性房地產專項應付款固定資產13 115 444.4413 719 222.22預計負債在建工程遞延收益工程物資遞延所得稅負債固定資產清理其他非流動負債生產性生物資產非流動負債合計2 000 000.001 000 000.00油氣資產負債合計4 163 796.136 193 720.66無形資產804 666.67899 333.33開發支出實收資本（或股本）70 000 000.0010 000 000.00商譽資本公積長期待攤費用減：庫存股遞延所得稅資產其他綜合收益其他非流動資產盈餘公積非流動資產合計13 920 111.1114 618 555.55未分配利潤11 823 932.715 659 134.10所有者權益（或股東權益）合計81 823 932.7115 659 134.10資產總計85 987 728.8421 852 854.76負債和所有者權益（或股東權益）總計85 987 728.8421 852 854.762. 企業的經營成果