（三）超指標外的業務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽，董事長批準，方能報銷。
第五條福利費、醫藥費開支標準及審批
（一）在未實行醫療保險製度以前，職工本人醫藥費可按公費醫療待遇，憑區級以上醫院發票實報實銷；臨時工憑區級以上醫院發票報銷50%。
（二）公司職員已辦理獨生子女證的子（女）憑區以上醫院證明享受醫藥費待遇，沒有辦理獨生子女證的，隻準一個孩子享受醫療費全報待遇，其餘子女享受半費待遇。職工無職業的父母憑以上醫院單據報銷一半醫藥費（家屬名單由人事部門核定）。
（三）職工子女學雜費，憑有效發票，經人事部經理簽認，財務部經理審核，給予報銷。
（四）煤氣瓶購置費憑有效發票一次性報銷200元，夫妻雙方在本公司係統工作的，隻能報一方。
（五）其他福利及醫藥費開支，50元以下由財務部經理批準，50-500元由總會計師批準，超過500元的開支一律報財務部總監批準。
第六條其他費用開支標準及審批
（一）屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名後，報分管領導批準，然後送財務經理審核報銷。超過2000元以上的須報財務總監批準。
（二）屬非生產經營性的各項費用，2000元以內的按第六條第一款執行，2000-5000元的，報財務總監批準，超過5000元的報董事長批準。
第七條補充說明
如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。
業務員收款須知
賬單分發
第一條財務部賬款組依業務員分別整理賬單，定期彙集編製賬單清表一式三份，將賬單清表兩份連同賬單寄交業務人員簽收。
第二條業務人員收到賬單清表時，一份自行留存，另一份應盡速簽還財務部賬款組，如發現有不屬本身之賬單，應立即以掛號寄回。
第三條客戶要求寄存賬單時，應填寫“寄存賬單證明單”一份，評列筆數金額等交由客戶簽認，收款時才交還予客戶。如因寄存賬單未取得客戶簽認致不能收款時，由業務人員負責賠償。
第四條收到公司寄來之賬單後，於訪問時如未能立即收款，則應取得客戶於賬單上之簽讓，若未能取得客戶之簽認，則應盡速於發貨日起3個月內，向總務部申請取得郵局包裹追蹤執據，使憑收款。逾期不辦致無法收取貨款時，由業務人員負責賠償。
收款處理程序
第五條業務人員於每日收到貨款後，應於當日填寫日報表一式四份（一份自留，三份寄交公司財務部出納組）。
第六條在市內者直接將現金或支票連同收款日報表第一、二、三聯親交出納並取得簽認。
第七條外地區應將現金部分填寫××銀行送款單或郵政劃撥單存根，用回形針別於收款日報表第一、二、三聯，以掛號寄交財務部出納組。
業務人員應將掛號收置於自存之收款日報表左下角備查。
收款票期規定
第八條依客戶之區別規定如下：
（一）直接客戶：以貨到收款為條件者，由送貨員代收取現金或支票，或由銷貨日起1個月內兌清貨款的轉賬期票。
（二）一般商店：自銷貨日期起3個月內。
第九條收款票期超過公司之規定時，依下列方式計算收款成績
（一）超過1～30天時扣該票金額20%之成績；
（二）超過31～60天時，扣該票金額40%之成績；
（三）超過61～90天時，扣該票金額60%之成績；
（四）超過91～120天時，扣該票金額80%之成績；
（五）超過121天以上時，扣該票金額100%之成績；
收取票據須知
第十條法定支票記載金額、出票人圖章、出票年月日、收付款單位全稱、賬號和開戶行等，所填字符絕對不可塗改和褶縐，否則蓋章仍屬無效。
第十一條支票之抬頭請寫上“×××公司”全稱。
第十二條跨年度時，日期易生筆誤，應特別注意。
第十三條字跡模糊不清時，應予退回重新開立。
第十四條收取客票時，應請客戶背書，並且寫上“背書人××股份有限公司”，千萬不可代客戶簽名背書。
第十五條“禁止背書轉讓”字樣之客票，一律不予簽收。
第十六條收取客戶客票大於應收賬款時，不應以現金或其他客戶之款項找錢，應依下列方式處理：
（一）支票到期後，由公司以現金找還；
（二）另行訂購抵賬，或抵交未付財款中之一部分。
第十七條本公司無銷貨折讓之辦法，如因發票金額誤寫，需將原開統一發票收回，寄交公司更改或重新開立發票。
如無法收回而不得已需抵扣時，則於下次向公司訂貨時，以備忘錄說明經業務經理核準後扣除，不得於收款時，扣除貨款或以銷貨折讓方式處理，尾數由業務人員負責。
退票處理
第十八條“退票通知書”由業務科填發，業務人員收到後，應先行核對並於3日內將回執聯填妥寄業務科。
第十九條業務人員收到退票通知書後，應於15日內（客票應即時）前往洽收，並將結結果填寫“退票洽收報告”寄回業務科，否則若發生問題，概由業務人員負責。如因故未能如期洽收，應先函告征信科並說明以往洽收之日期，以確保時效，維護公司之權益。
第二十條退票洽收若係換票，新開的票期不得超過退票通知書填發日期45天，否則計算收款成績時，扣減該票金額之50%，超過75天則扣減100%。
問題客戶處理
第二十一條業務人員在訪問客戶或退票洽收時，如發現客戶有異常現象時，應填寫“問題客戶報告單”，並建議應采取之措施，或視情況填寫“壞賬申請書”呈請批準，由征信科追蹤處理。
第二十二條業務人員因疏於訪問，未能明了客戶之情況變化，並填寫“問題客戶報告單”通知公司，致公司蒙受損失時，業務人員應負責賠償該項損失50%以上之金額。
（注：疏於訪問指未依公司規定之次數按期訪問客戶者。）
第二十三條為掌握客戶之信用情況，業務員對於逾期收款未收款之理由應詳細申報……否則此類賬款一旦無法收回而成呆賬時，業務人員應賠償50%以上之金額。
壞賬處理
第二十四條“壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶之名稱、號碼、負責人姓名、營業地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，並簡述理由和可能性，經業務部門及經理批準後，連同賬單或票據轉交征信科處理。
第二十五條壞賬發生之金額，於當月份計算業務人員銷售成績時，應先予扣減。
賬款移交及對賬
第二十六條賬單移交時，應填寫“賬款移交清單”一式四份，移交人、接收人及核對人均應簽名，其中兩份寄交征信科及賬款組，接收人接交時，除核對賬單金額外，並應注意是否經過客戶簽訂，賬單千萬不可私下移交。
第二十七條財務部應隨時與客戶聯絡和對賬，以確定業務員手中賬單之真實性。
第二十八條財務部須定期3個月一次核對業務人員手中之賬單，或不定期於特殊目的下，抽查業務人員手中賬單。
第二十九條業務部主管須隨時核對業務員手中賬單，並負督促收款工作之責。
禁止事項
第三十條對賬之結果，如發現有下列情況者，除限令業務人員一周內予以補正外，並依公司之規定處分：
（一）收款不報或積壓收款；
（二）退貨不報或積壓退貨；
（三）轉售不依規定或轉售圖利。
出納人員工作交接書範例
第一，交接日期
2004年3月27日
第二，具體業務的移交
庫存現金：3月27日賬麵餘額178元，實存相符，月記賬餘額與總賬相符。
庫存國庫券：845000元，經核對無誤。
銀行存款餘額470萬元，經編製“銀行存款餘額調節表”核對相符。
第三，移交的會計憑證、賬簿、文件
本年度現金日記賬一本。
本年度銀行存款日記賬三本。
空白現金支票70張（××號至××號）。
空白轉賬支票40張（××號至××號）。
托收承付登記簿一本。
付款委托書一本。
信彙登記簿一本。
金庫暫存物品明細表一份，與實物核對相符。
銀行對賬單1～2月份2本；2月份未達賬項說明一份。
第四，印鑒
公司財務處轉訖印章一枚。
公司財務處現金收訖印章一枚。
公司財務處現金付訖印章一枚。
第五，交接前後工作責任的劃分
2004年3月27日前的出納責任事項由鄭凱負責；
2004年3月27日起的出納工作由王若海負責。以上移交事項均經交接雙方認定無誤。
第六，本交接書一式三份，雙方各執一份，存檔一份。
移交人：鄭凱（簽名蓋章）
接管人：王若海（簽名蓋章）
監交人：張朋（簽名蓋章）
公司財務處（公章）
2004年3月27日
(本章完)