畢業設計（論文）獨創性聲明
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摘要：風險管理不僅涉及傳統行業，而且還涉及高風險證券行業。作為證券業最重要的組成部分，證券公司的風險管理水平不僅直接影響公司的生存，而且關係到整個證券業的健康有序發展。文章結合實際調查經驗，以中信證券公司為樣本對內部審計現狀和存在問題進行分析，進而提出完善以風險為導向的內部審計信息係統並探討建立風險信息技術手段。
關鍵詞：風險管理；內部審計；公司治理；內部審計質量控製
目錄
一、緒論1
二、風險導向內部審計理論概述1
（一）風險導向內部審計的內涵1
（二）風險導向內部審計的特征1
三、中信證券公司內部審計現狀2
（一）中信證券公司介紹2
（二）中信證券公司內部審計現狀2
1.內部審計機構設置現狀2
2.內部審計部門的職責與權限3
3.內部審計業務範圍3
四、中信證券公司實施內部審計存在的問題及原因分析3
（一）中信證券公司實施內部審計存在的問題4
1.尚未建立內容詳實的風險數據庫係統4
2.內部審計結果反映不全麵4
3.審計風險評估程序未得到真正執行4
（二）中信證券公司實施風險導向內部審計存在問題的原因分析5
1.管理層及內審部門對風險數據庫建設缺乏重視5
2.稽核審計部門相對弱勢5
3.缺乏適用的風險評估工具5
五、優化中信證券公司內部審計的對策5
（一）確立和提高內部審計地位5
（二）強化和落實風險導向方法6
（三）加強內部審計質量控製6
總結6
參考文獻7
致謝8
證券公司是資本市場的重要組成部分之一，對經濟增長有著巨大的貢獻。證券行業的收入很高，但是風險也很高。因此，降低風險是優先事項。風險導向的內部審計可以使公司規避風險，加強公司的風險管理，改善公司的運營和發展。但是，在證券行業中風險導向的內部審計係統的應用目前還不成熟。為了進一步降低風險，請適應不斷變化的資本市場。確立風險導向的內部審計是非常重要的。在證券業界，長期以來都沒有以風險為導向的內部審計，因此無法將風險降低到可接受的水平。因此，在實施的過程中，會出現經驗不足和係統不完善的問題。
而內部審計是現代公司提高企業管理水平的重要工具、是公司進行自我監督的有效方法和是公司治理的一種保證手段，它已經成為了現代公司進行治理監督所必須具有的一種重要手段。全麵地增加公司價值是公司內部審計的直接目標。提高公司內部組織的運營效率來幫助股東實現可持續性盈利目的是公司內部審計的作用。此外，公司完善的內部審計流程可以提高公司內部審計的質量，是公司內部審計效果應用的基礎。
一、中信證券公司內部審計現狀
（一）中信證券公司介紹
中信證券股份有限公司（英文名稱：CITICSecuritiesCompanyLimited）是中國證監會核準的第一批綜合類證券公司之一，前身是中信證券有限責任公司，於1995年10月25日在北京成立，注冊資本6,630,467,600元。
2002年12月13日，經中國證券監督管理委員會核準，中信證券向社會公開發行4億股普通A股股票，2003年1月6日在上海證券交易所掛牌上市交易，股票簡稱“中信證券”，股票代碼“600030”。
據中國證券業協會公布的2018年度證券公司經營業績指標排名數據，中信證券的總資產、淨資產、營業收入、淨利潤等指標在行業均排名第一。
（二）中信證券公司內部審計現狀
1.內部審計機構設置現狀
經董事會批準，中信證券指定了專門的審計章程來指導內部審計的具體工作。根據業務發展和管理的需要，原合規風險管理部門分為合規風險管理部門和審計與審計部門。與其他後台部門不同，稽核審計部是總部的獨立職能部門，沒有其他分支機構或下屬組織，但缺乏獨立的財務自由。總部人力資源部負責人事管理和管理團隊。此外，管理團隊可以監視內部審核是否到位。審計委員會負責內部審計的有效性，監事會代表全體股東監督管理層並評估內部審計的質量。
圖1中信證券公司內部審計組織框架
2.內部審計部門的職責與權限
審計部門主要負責中信證券的內部審計。根據中信證券《審計工作》和《審計規則》（以下簡稱《規則》）的有關規定，中信證券內部審計的主要職能是查明公司經營管理中存在的隱患。這是第一次開展各項業務，並對現有的風險管理機製和內部控製體係提出積極有效的建議。評估內部控製工作的效果，分析現有缺陷，製定有針對性的改進措施；有效履行監督職能，審查和評估管理工作。
內部審計工作分為五個級別：董事會、合規總監、審計、審計部門以及專門的審計項目團隊。其中，專項審計小組直接負責中信證券的專項審計工作的實施。調查被審核方的員工，調查被審核方的相關經濟和業務數據，計算被審核方的固有資產（包括股票和資金），並有權檢索公司的曆史數據。向審計部門發出審計通知書，組織審計準備工作，進行現場和異地檢查，準備審計文件，發布最終審計報告，並跟蹤審計整改情況。
3.內部審計業務範圍
調整後，審計主管可以完全負責內部審計活動的內容。其主要工作包括各部門和業務部門的定期審計，高級管理人員的辭職或銷售部門的審計，專項審計信息係統和固定收益專項審計，資產管理等業務，提出改進建議，審計檢查中發現的問題，並監督有關部門提高職責。此外，谘詢服務是審計部門正在嚐試開發的一項新業務。它的功能不僅包括在運營過程中發現問題，而且還提出合理的改進措施來解決這些問題，從而更好地幫助管理者做出決策。證券公司作為金融領域必不可少的中介機構，必須受到中國證券監督管理委員會和國家證券監督管理機構的嚴格監督。此外，證券公司必須加入證券協會並自覺接受證券協會的管理。因此，內部審計、合規管理和風險管理等部門是證券公司實施有效風險防控，改善經營管理，增強核心競爭力的三道防線。但是實際上，關於內部審計的研究文獻幾乎沒有缺陷。風險導向研究仍處於基本概念和理論研究階段。沒有對內部審計實踐指南的具體內容發表評論。該行業不可能實施基於風險的內部審計，該審計是根據相應原則進行的。因此，本文嚐試以中信證券公司為例，開展針對性研究，探索基於風險的內部審計的具體應用，以滿足實際工作的發展需要，希望通過案例分析反映出常見問題。大規模應用為更多證券公司實現風險內部審計的關鍵提供了參考。同時，這也是內部審計發展的良機，為相關從業人員打開了新的大門，為內部審計的發展注入了新的活力。
二、中信證券公司內部審計存在的問題
（一）內部審計部門獨立性欠缺
為了保證審計報告的客觀性，必須嚴格控製內部審計部門的獨立性。隻有這樣內部審計流程、領域、形式、技術才能得到企業管理人員的認可。西方國家大多數上市企業想要維護內部審計機構的獨立性，采取的審計方式是內部審計部門將審計報告直接向審計委員會提交，但是我國公司中內部審計機構的成立的方式多種多樣。