1.現金的收支
現金用“庫存現金”科目進行核算。
企業內部周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目核算，或單獨設置“備用金”科目核算，不在本科目核算。
現金收支的主要賬務處理如下：
（1）從銀行提取現金，根據支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，根據銀行退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（2）企業因支付內部職工出差等原因所需的現金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩餘款並結算時，按實際收回的現金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“管理費用”等科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。
（3）企業因其他原因收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。
2.現金的清查
每日終了結算現金收支、財產清查等發現的有待查明原因的現金短缺或溢餘，應通過“待處理財產損溢”科目核算：屬於現金短缺，應按實際短缺的金額，借記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現金”賬戶；屬於現金溢餘，按實際溢餘的金額，借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目。待查明原因後作如下處理：
（1）現金短缺。如為現金短缺，屬於應由責任人賠償的部分，借記“其他應收款――應收現金短缺款（個人）”或“庫存現金”等科目，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目；屬於應由保險公司賠償的部分，借記“其他應收款――應收保險賠款”科目，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目；屬於無法查明的其他原因，根據管理權限，經批準後處理，借記“管理費用――現金短缺”科目，貸記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目。
（2）現金溢餘。如為現金溢餘，屬於應支付給有關人員或單位的，應借記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目，貸記“其他應付款――應付現金溢餘（個人或單位）”科目；屬於無法查明原因的現金溢餘，經批準後，借記“待處理財產損溢――待處理流動資產損溢”科目，貸記“營業外收入――現金溢餘”科目。