做好財務預算是做好財務工作的基礎,有它做依據能更有效地安排和指導企業各項工作。該如何製訂企業的財務預算呢?這就是本節所要介紹的內容。
首先,我們來看財務預算的主要內容,它主要包括:銷售預算、生產預算、直接材料耗用量及采購預算、應交增值稅、銷售稅金及附加預算、直接人工預算、製造費用預算、產品成本預算、期末存貨預算、銷售費用預算、管理費用預算等內容。
下麵我們來看一個財務預算報告的範例:
××公司××××年度財務工作決算與××××年度財務預算的報告
股東大會、各位代表:
我受公司董事會的委托,向大會作××××年度財務工作決算與××××年度財務預算報告,請審議。報告共分兩部分。
一、××××年度財務工作決算
一年來,公司的財務工作在公司董事會的領導下,認真貫徹上屆股東大會關於財務工作的決議,做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算,遵照國家有關法律法規的規定,做到統籌安排,合理使用,量入為出,留有餘地。年末編報財務決算,總結經驗教訓,提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目,都經過董事會、監事會集體討論決定,堅持嚴格的經費審查、審批製度,保證財務工作正常、有秩序地進行。下麵我具體向代表們彙報各項經費的收支情況。
(一)預算執行情況
1.收入情況
一年來,公司總收入為××萬元。其中:主營收入為××萬元,副營收入為××萬元,營業外收入為××萬元,投資收益為××萬元。
2.支出情況
一年來,公司總支出××萬元。主要用於以下幾個方麵:
(1)進貨成本××萬元
(2)管理費用××萬元
(3)財務費用××萬元
(4)銷售費用××萬元
(5)投資支出××萬元
……
一年來,公司財務工作做到了盈利××萬元。
(二)職工困難補助費使用情況(略)
(三)勞動保險費用使用情況(略)
二、××××年財務預算
(一)編製公司財務預算的原則
我們根據國家有關法規之規定,參照本公司××××年度的銷售、成本、利潤等指標,本著厲行節約、量入為出的原則。
(二)公司收入預算
1.主營收入
××××年公司主營預算收入××萬元。根據公司各產品結構進行分配。
2.副營收入
××××年副營收入預算為××萬元。
3.投資收益
××××年度對外投資預算為××萬元。其中短期收益為××萬元,長期收益為××萬元。
4.其他收入,預算××萬元。
以上全年收入預算總金額為××萬元。
(三)公司支出預算(略)
以上各項,全年預算總支出為××萬元。
各位股東、各位代表,以上是我代表董事會所作的財務工作報告,提請大會審議。
×××
××××年×月××日