C.委托收款結算方式
D.銀行本票結算方式
10.下列各項中，可以采用商業彙票進行結算的是（）。
A.法人之間具有真實的交易
B.個人之間具有真實的交易
C.法人之間隻有商品交易才可采用
D.個人之間隻有商品交易才可采用
二、多項選擇題
1.按照《銀行賬戶管理辦法》規定，銀行存款賬戶分為（）。
A.基本存款賬戶
B.一般存款賬戶
C.臨時存款賬戶
D.專用存款賬戶
2.商業彙票的簽發人可以是（）。
A.收款人
B.付款人
C.承兌申請人
D.承兌銀行
3.企業發生的下列支出中，可用現金支付的有（）。
A.發放本月職工工資185000元
B.購買材料價款68000元
C.報銷退休職工張某醫藥費6300元
D.購買辦公用品580元
4.下列各項中，屬於其他貨幣資金的有（）。
A.銀行本票存款
B.信用卡存款
C.銀行彙票存款
D.外埠存款
5.下列各項中，符合《現金管理暫行條例》規定可以用現金結算的有（）。
A.向個人收購農副產品支付的價款
B.向企業購買大宗材料支付的價款
C.支付給職工個人的勞務報酬
D.出差人員隨身攜帶的差旅費
6.導致企業銀行存款的餘額與銀行對賬單的餘額在同一日期不一致的情況有（）。
A.銀行已記作企業的存款增加，而企業尚未接到收款通知，尚未記賬的款項
B.銀行已記作企業的存款減少，而企業尚未接到付款通知，尚未記賬的款項
C.企業已記作銀行存款增加，而銀行尚未辦妥入賬手續的款項
D.企業已記作銀行存款減少，而銀行尚未支付入賬的款項
7.下列各項中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有（）。
A.銀行彙票存款
B.銀行承兌彙票
C.備用金
D.存出投資款
三、判斷題
1.企業采用代銷、寄銷、賒銷方式銷售商品的款項，不得采用異地托收承付結算方式結算貨款。（）
2.企業與銀行核對銀行存款賬目時，對已發現的未達賬項，應當編製銀行存款餘額調節表進行調節，並進行相應的賬務處理。（）
3.無論是商業承兌彙票還是銀行承兌彙票，付款人都負有到期無條件支付票款的責任。（）
4.企業用銀行彙票支付購貨款時，應通過“應付票據”賬戶核算。（）
5.未達賬項是指企業與銀行之間由於憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬而另一方尚未入賬的賬項。（）
6.托收承付結算方式既適用於同城結算，也適用於異地結算。（）
7.商業承兌彙票是由購貨企業簽發，並由購貨企業承兌的。（）
8.企業采用托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。（）
9.企業平時核對銀行存款隻需以銀行對賬單為準。（）
四、實務操作題
1.練習現金收付業務的核算。
誌遠公司2009年9月份有關業務如下：
（1）9月1日，職工張明出差，預借差旅費700元，以現金支付。
（2）9月2日，從銀行提取現金15000元，備發工資。
（3）9月3日，以現金發放職工工資12000元。
（4）9月10日，現金清查時，發現短缺300元。
（5）9月14日，張明報銷差旅費650元，多餘50元退回現金。
（6）9月15日，收到職工王華違章罰款200元。
（7）9月16日，查明並經過批準，短缺現金中的100元為出納員王剛的責任，另外200元無法查明原因，批準計入管理費用。
（8）9月22日，以現金支付職工培訓講課費900元。
（9）9月30日，以現金購買辦公用品750元。
要求：根據上述業務編製有關會計分錄。
2.練習銀行存款餘額調節表的編製。
誌遠公司2009年9月30日的銀行存款日記賬的賬麵餘額為176500元，銀行對賬單上的企業存款餘額為167700元。經逐筆核對，發現有以下未達賬項：
（1）9月29日，企業收到其他單位的轉賬支票18200元，銀行尚未入賬。
（2）9月30日，企業開出轉賬支票6200元，持票人尚未到銀行辦理轉賬，銀行尚未入賬。
（3）9月30日，企業委托銀行代收款項5900元，銀行已收妥入賬，企業尚未接到銀行的收賬通知，所以企業尚未入賬。
（4）9月30日，銀行代企業支付水費2700元，企業尚未接到銀行的付款通知，尚未入賬。
要求：根據以上資料，編製銀行存款餘額調節表。
3.練習銀行存款和其他貨幣資金的核算。
2009年9月，誌遠公司有關貨幣資金的業務如下：
（1）9月5日，委托當地銀行彙款40000元到采購地銀行設立采購專戶。
（2）9月10日，采購員以外埠存款購買甲材料，價款30000元，增值稅稅額5100元，材料已運到，收到供貨單位的發票賬單。
（3）9月11日，收到銀行轉回剩餘的外埠存款4900元。
（4）9月17日，企業辦理信用卡，繳存信用卡備用金存款80000元。
（5）9月21日，向銀行申請簽發銀行彙票，出票金額26000元，銀行同意受理，款項從結算賬戶劃出。
（6）9月22日，用上述銀行彙票支付材料款23400元，其中材料價款20000元，增值稅稅額3400元，材料已入庫。
（7）9月25日，收到銀行彙票多餘款收賬通知，餘款2600元已收妥入賬。
（8）9月25日，接到開戶銀行通知，已經收到客戶支付的委托收款的款項20000元。
（9）9月27日，經辦人員報銷用信用卡消費的業務招待費14000元。
要求：根據以上資料，編製會計分錄。