實際產量單位成本本月總成本本年累計總成本
可比產151000149200143700174000016960001667000品合計
其中：A件100900800780750760800007800075000720000675000684000B件30500500480450470150001440013500250000240000235000C件801100700710690680560005680055200770000781000748000不可
123300012690001522400014596000其中：D件300320011501250110034500037500036800003520000E件60078001480149014208880008940001154400011076000全部產品
138220014127001692000016263000補充資料：
(1)可比產品成本降低額：73000元
(2)可比產品成本降低率：4.2%
2.解：
成本對比分析表
200×年×月
項目本年計劃成本本年實際成本成本差異額成本差異率
A產品100000980000-20000-2%B產品250000026000001000004%
續表
項目本年計劃成本本年實際成本成本差異額成本差異率
C產品380000040000002000005.26%合計730000075800002800003.38%3.解：
產量及其他有關資料
項目計劃數實際數
產品產量/件200220單位產品材料消耗量/千克3028材料單價/元500480材料費用30000002956800分析對象：2956800-3000000=-43200(元)
計劃材料費用=200×30×500=3000000(元)
第一次替代：材料費用=220×30×500=3300000(元)
第二次替代：材料費用=220×28×500=3080000(元)
實際材料費用=220×28×480=2956800(元)
由於產量變動對材料費用的影響=3300000-3000000=300000(元)
由於材料單耗變動對材料費用的影響=3080000-3300000=-220000(元)
由於材料單價變動對材料費用的影響=2956800-3080000=-1232000(元)
三個因素變動對材料費用的影響程度合計=300000-220000-123200=-43200(元)
4.解：
全部商品產品成本計劃完成情況分析表
200×年×月
產品名稱
總成本(元)差異
按計劃計算按實際計算降低額(元)降低率
可比產品
A產品300003240024008%B產品6000054000-6000-10%C產品960000920000-40000-4.17%小計10500001006400-43600-4.15%不可比產品
D產品9880010400052005.26%E產品304000300000-4000-1.32%小計40280040400012000.30%合計14528001410400-42400-2.29%108
5.解：
可比產品成本計劃降低任務
200×年×月
可比產品計劃產量
單位成本總成本降低任務
上年計劃上年計劃降低額降低率
A產品2000100098020000001960000400002%B產品10001500160015000001600000-100000-6.67%C產品56001300290016800000162400005600003.33%D產品70005900580041300000406000007000001.7%合計616000006040000012000001.95%可比產品成本實際完成情況
單位成本總成本降低任務
上年計劃實際上年計劃實際降低額降低率
A產品23001000980990230000022540002277000230001%B產品900150016001480135000014400001332000180001.33%C產品60003000290028001800000174000001680000012000006.67%D產品690059005800550040710000400200003795000027600006.78%合計62360000611140005835900040010006.42%分析對象：降低額=4001000-1200000=2801000(元)
降低率=6.42%-1.95%=4.47%
可比產品成本降低任務完成情況分析
影響因素計算方法
順序產量品種構成單位成本降低額降低率
(1)計劃計劃計劃12000001.95%(2)實際計劃計劃62360000×1.95%=12160201.95%(3)實際實際計劃62360000-61114000=12460001246000/62360000=2%
(4)實際實際實際40010006.42%各因素的影響：
產量因素的影響
品種構成因素的影響
單位成本構成因素的影響