外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而彙往采購地銀行開立采購專戶的款項。彙出款項時，需填列彙款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費可以支取少量現金外，一律轉賬，該采購專戶隻付不收。該科目的賬務處理略。
企業委托銀行將款項彙往異地時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目：當采購人員交來供應單位的發票等報銷板證時，借記“在途物資”、“庫存材料”等科目，貸記本科目。
（4）銀行彙票存款
銀行彙票存款是企業為取得銀行彙票按規定存入銀行的款項。銀行彙票是由企業單位或個人將款項交存開戶銀行，由銀行簽發給其持往異地采購商品時辦理結算或支取現金的票據。企業向銀行填送“銀行彙票委托書”並將款項交存升戶銀行，取得彙票後，根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，編製付款板證。其科目的賬務處理略。企業按程序取得銀行彙票後，根據銀行蓋章的委托書回聯，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；企業收到發票賬單和開戶銀行轉來的有關闊證並核對無誤後，借記“在途物資”、“庫存材料”、“庫存商品”等科目，貸記本科目；因多餘款項或彙票超期等原因退回款項時，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
（5）銀行本票存款
銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按規定存人銀行的款項。企業辦理銀行本票，需將款項交存開戶銀行。本票存款實行全額結算，本票存款額輿結算金額的差額一般采用支票或其他方式結清。該科目的賬務處理略。企業按申請程序向銀行交款並取得銀行本票後，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；當付出銀行本票後，根據發票賬單等關證，借記“在途物資”、“庫存材料”、“庫存商品”等科目，貸記本科目；本票因超過付款期等原因要求退款時，應填製進賬單，交銀行簽章後，根據退回的進賬單第一聯，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。
（6）信用保證金存款
信用保證金存款，是指采用信用結算方式的企業為取得信用證而按規定存人銀行信用證保證金專戶的款項。它也是其他貨幣資金的明細科目“其他貨幣資金—信用證保證金”。
在編製現金流量表時，對於信用證保證金存款是否應從“現金”中扣除，需具體問題具體分析，應注重保證金存款的使用是否受限的實質，若使用受限，則應從期末現金中扣除。
2.短期投資
短期投資是指各種能夠隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。按投資對象劃分為不同的種類。
3.應收賬款
虛收賬款即企業因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項。在正常情況下，這種賬款在一年內應該能夠收回，所以也是流動資產。
應收賬款科目的核算，既包括應收款項，也包括預收款項。
當企業發生應收賬款時，借記本科目，貸記“營業收入”等科目；在收回款項時，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。企業收到用戶預付款項時，應借記“銀行存款”等科目，貸記本科目：在企業將商品交給用戶或工程完工結算工程款時，借記本科目，貸記“營業收入”等科目。
4.預付賬款
預付賬款即企業預付給供應單位的款項，它也是屬於流動資產。應付賬款一般按應付金額入賬，而不是按到期應付金額的現值人賬。企業購人材料、物資等已驗收入庫，但貨款尚未支付時，應根據有關板證，借記有關科目，貸記“應付款項”等科目。企業接受勞務供應單位提供勞務而發生的應付款項，應根據供應單位的發票賬單，借記有關成本費用科目，貸記“應付賬款”等科目。
5.存貨
存貨是指企業在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、產成品、庫存商品等。一般來說，這些商品在一年內企業要麼把它賣掉變成錢，要麼把它消耗掉，然後再變成錢，也屬於流動資產。
存貨在采購、生產和銷售環節所發生的費用各不相同，在成本上需要分別進行核算。各種存貨在取得時，應按實際成本記賬。對於采用計劃成本或定額成本方法組織日常核算的企業，應按期結轉成本差異，將其調整成實際成本。各種存貨在發出時，可根據企業實際情況，選擇逋合的方法，秋定其實際成本。各種存貨在會計報表中也應按實際成本列示。