ABC公司現金預算
注：
①所得稅支出額根據對計劃期的銷售情況及利潤情況的分析估計得出。
②假設借款應為1000元的整數倍，假定所有借款發生在期初，還款發生在期末。
③ABC公司最低現金餘額為30000元，因此一季度借款額應為：
54870+301300＝84870（元），由於借款為1000元的整數倍，故取整為85000元。
④借款年利率為10%。償付的利息就當期償還的本金部分計算，因此本例中：
三季度償付利息為：
50000×10%×（3÷4）＝3750（元）
四季度償付利息為：
35000×10%+10000×10%×（3÷4）＝4250（元）。
二.資產負債表——企業財務狀況的縮影
469.資產負債表的結構
資產負債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編製單位、編製日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產負債表的主體，列示了用以說明企業財務狀況的各個項目。在正表中，通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性強弱順序列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性強弱順序列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本（或股本）、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
資產負債表設計的理論依據是“資產=負債+所有者權益”。根據這一等式的平衡關係，資產負債表可分為左右兩方，左方列示資產項目，右方列示負債和所有者權益項目。這種格式是會計等式的展開，所以報表左右兩方的金額必須相等、平衡。
資產負債表正表的格式一般有兩種：賬戶式資產負債表和報告式資產負債表。
賬戶式資產負債表是將資產各項目列在表的左方，權益各項目列在表的右方，使資產負債表的左右方平衡。
470.資產負債表的內容
資產負債表根據資產、負債、所有者權益（或股東權益，下同）之間的勾稽關係，按照一定的分類標準和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者權益各項目予以適當排列。它反映的是企業資產、負債、所有者權益的總體規模和結構，即：資產有多少；資產中，流動資產、固定資產各有多少；流動資產中，貨幣資金有多少，應收賬款有多少，存貨有多少等等。所有者權益有多少；所有者權益中，實收資本（或股本，下同）有多少，資本公積有多少，盈餘公積有多少，未分配利潤有多少等等。
在資產負債表中，企業通常按資產、負債、所有者權益分類分項反映。也就是說，資產按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；負債也按流動性大小進行列示，具體分為流動負債、長期負債等；所有者權益則按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
銀行、保險公司和非銀行金融機構由於在經營內容上不同於一般的工商企業，導致其資產、負債、所有者權益的構成項目也不同於一般的工商企業，具有特殊性。但是，在資產負債表上列示時，對於資產而言，通常也按流動性大小進行列示，具體分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其他資產；對於負債而言，也按流動性大小列示，具體分為流動負債、長期負債等；對於所有者權益而言，也是按實收資本、資本公積、盈餘公積、未分配利潤等項目分項列示。
471.資產負債表的作用
資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。例如，公曆每年12月31日的財務狀況，由於它反映的是某一時點的情況，所以，又稱為靜態報表。
資產負債表主要提供有關企業財務狀況方麵的信息。通過資產負債表，可以提供某一日期資產的總額及其結構，表明企業擁有或控製的資源及其分布情況，即：有多少資源是流動資產、有多少資源是長期投資、有多少資源是固定資產等等；可以提供某一日期的負債總額及其結構，表明企業未來需要用多少資產或勞務清償債務以及清償時間，即：流動負債有多少、長期負債有多少、長期負債中有多少需要用當期流動資金進行償還等等；可以反映所有者所擁有的權益，據以判斷資本保值、增值的情況以及對負債的保障程度。資產負債表還可以提供進行財務分析的基本資料，如將流動資產與流動負債進行比較，計算出流動比率；將速動資產與流動負債進行比較，計算出流動比率；計算出速動比率等，可以表明企業的變現能力、償債能力和資金周轉能力，從而有助於會計報表使用者作出經濟決策。
472.資產負債表的格式
資產負債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編製單位、編製日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。
正表是資產負債表的主體，列示了用以說明企業財務狀況的各個項目。資產負債表正表的格式一般有兩種：報告式資產負債表和賬戶式資產負債表。報告式資產負債表是上下結構，上半部列示資產，下半部列示負債和所有者權益。