（一）評價風險，確定方法
單位要依照自身業務性質及需要組建風險評估工作組，選定小組成員。每年工作組都應評估一次本單位經濟活動中存在的風險；當外部環境或管理要求以及經濟活動發生了重大變革，要做及時重估。評估經濟活動風險後，要給領導班子遞交書麵報告，同時及時製定出控製方法。主要有： 不相容崗位相互分離、控製內部審批、會計控製、單據控製、管理對口、控製預算、財產保護的控製、信息內部透明化。
（二）對具體業務，做內部控製
單位的內控行為依據《規範》可分為兩層：單位層麵以及業務層麵。針對單位層麵的內控有：將內部控製的職能部門獨立化，亦或明確內部控製的負責部門，來協調內控工作；經濟活動的決策、實施及監管要分開；內控的關鍵崗位責任製度要完善，明確崗位的職責和分工，確保不相容的崗位分離、起到彼此約束監管的作用；關鍵崗位人員實施定期輪崗製度，同時需要有響應的資質才可委任；加強信息係統在內部控製中的應用，提升信息安全性，降低人為操作因素的不良影響。
（三）單位內部與外部的評價和監管
單位要建立完善內部的監管製度，相關部門的職責範圍要明晰，依照要求來監督評價單位內控製度的構建以及實施情況。內部監督部門的獨立性需有保障。內部的審計部門應時常進行檢查，對發現的問題立即提出整改要求。單位負責人應指定專人負責評價單位內控是否有效，並整理出內控的自評報告。國務院財政部門和相關派出機構以及縣級以上的地方財政要實時監督各單位內控的構建和實施情況，有針對性地提出檢查意見，並敦促其整改。
三、結束語
目前我國各級財政部門都在堅持強化對行政事業單位的約束和監督，例如我市行政事業單位開始使用和健全資產管理信息係統，政府對采購的流程以及範圍的規定做了細化，強化了預算評審及其績效管理，加強完善了國庫集中支付手續，這就要求行政事業單位需更加嚴格執行自身的內控製度。除此，針對民生方麵的資金支持，全國各級財政部門都增加了力度，財政收支的矛盾也突顯出來，隨之，人們就愈發關注財政資金的使用效益。在這種背景下，依據《行政事業單位內部控製規範》建立健全行政事業單位的內部控製製度，是推進國庫集中支付、國有資產經營、政府統一采購、單位部門預算、收支兩條線管理、挖潛增效、控製收支以及提高財政資金使用效率的重要舉措，也是新形勢下實現我國經濟社會平穩快速發展的有效機製，意義深遠。
參考文獻：
[1]財政部.行政事業單位內部控製規範（試行）2012
[2]張汝梅.淺析行政事業單位內部控製製度建設[J].北方經貿，2012（05）