（2）內部控製製度不健全。企業在內部控製，資本控製和授權控製的業務流程漏洞大。業務流程控製中必須遵守標準作業程序。一個完整的經濟業務一般分為授權，批準，執行，記錄和審查五個環節，由不同的部門或人員的處理，以實現有效的內部控製。通過業務流程，每筆交易的內部控製的執行情況的製定才能對經濟活動的合法，合理，有效的發展起到保障作用。
（3）監督機製不完整。目前企業的監督和評估主要依靠內部審計部門來實現，企業的內部審計部門屬於財務部門，內部審計缺乏獨立性的形式。此外，內部審計職能隻是單純審計帳目，並在內部審計中，內部控製製度的評價在企業組織效率方麵，未能充分發揮其應有的作用。
（4）內部控製和風險管理之間的關係不明確，不能充分加強內控工作。在監督檢查過程中，發現單位管理層對內部控製的理解比較膚淺，往往他們不知道內部控製和管理，也不理解內部控製和內部審計過程之間關係。一些內部或外部審計師的內部檢查的過程中，也因為模糊認識導致無法啟動。。
五、結合薩班斯法案對榮事達三洋電器內部控製體係建設
1. 加強關於風險管理方麵的意識。建立一個完善的風險管理認識，最重要的因素還是對企業建立一套完善的內部控製體係，在體係的構建過程中要在各個環節融入風險管理的思想，鑒於內部控製在中國開展的時間較為短暫，風險管理的思想對於許多管理者來說也很是陌生，因此要建立以風險管理為基礎的內部控製首先就是要加強管理者的風險管理意識。
2.基於風險管理的內部環境建設。（1）健全組織架構的設計；（2）建立好的發展戰略；（3）完善權責分配體係；（4）完善人力資源政策；（5）完善內部審查體係
3. 內部控製的評價。顧名思義，內部控製的評價對象就是內部控製係統，內部控製評價就是為了評價內部控製的持續有效人工操作的不確定性。企業內部控製的建設不是一勞永逸的事情，由於環境的變化性等原因，企業需要定期的對內部控製的有效性進行評價。
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作者簡介：王建軍（1973.5-），男，安徽肥東人，合肥榮事達三洋電器股份有限公司