2.建立定期對賬製度，相關明細賬與有關客戶單位往來賬的核對，銷售人員應定期與客戶對賬，並將對賬情況及時反饋給財務部門，以免造成賬目混亂、互相推諉、責任不清。企業經營者應將貨款回籠與應收賬款對賬工作同銷售者的業績結合起來考察，使他們意識到不但要使產品銷售出去，更要使貨款能及時回收或使往來賬目清楚，最大限度地減少壞賬損失。要製訂一套規範的、定期的、合理的對賬製度，定期進行對賬避免雙方財務上的差距，從而造成呆賬和壞賬現象。雙方對賬後要形成一個雙方確認的對賬單，從而形成具有法律效應的文書，有利於事後處理中的依據。
3.關注客戶的經營變化，時刻注意風險信號。對賒銷客戶進行日常性的管理與服務，不能對產生的賬款不聞不問。應收賬款一旦形成，必須密切關注客戶的運營情況，對一些不良的征兆要保持高度警惕，並及時跟進服務及開展自救的方式，否則很可能造成壞賬及爛賬，從而影響企業的正常經營。
4.財務建立應收賬款的賬齡分析分類記錄客戶的情況。對折扣期限內付款、信用期限內付款、信用期限過後才付款、應收賬款拖欠期限、造成壞賬幾率等進行分析及歸類。如果賬齡分析中顯示企業的應收賬款的賬齡開始延長或者過期賬戶所占比例逐漸增加等情況的發生，那麼就必須及時采用相應措施，調整該企業信用收賬政策，努力提高應收賬款的收現效率並產生新的收賬預警。
（三）事後管理
1.全麵了解客戶的主體情況並建立相關檔案。客戶主體分為兩種：如是單位客戶的，先了解該單位是否具備工商法人資格，必須弄清承擔民事責任的主體，股東、經營責任人和法定代表人的個人經營及資產情況，法人注冊資金金額和企業經營範圍是否正常，股東、經營責任人和法定代表人的個人情況，資信情況和客戶的資產、負債和實收資本的結構以及償債能力是否有相關的關聯企業等；如是自然人的話，則要了解對方是否境內外合法公民，有無具體住所、居住地、經營場所等。
2.做好基礎信息記錄工作，歸類分析每個客戶付款的及時程度，該記錄工作包括企業對客戶提供的信用信息、信用條件、建立信用關係的日期、客戶每筆付款的時間、目前尚欠款數額以及客戶信用等級的變化。企業隻有掌握了這些信息，才能及時采取有針對性的對策，並檢查每個客戶是否突破信用額度。
3.分析客戶的拒付狀況、應收賬款被拒付的綜合百分比，即應收賬款壞賬損失率，從而確定企業信用政策的正確實施度及有效性。用實際的壞賬損失率來比較預計壞賬損失率，達到對企業信用標準的重新剖析定位，對於過於嚴格或鬆散的進行修正，從而定製實際可行的信用標準。
4.編製應收賬款的賬齡分析表，檢查各個應收賬款的實際占用天數，計算各個應收賬款的周轉天數及周轉率。企業對賬款回收的監督，可通過編製賬齡表進行分析並了解各個欠款有多少尚在信用期內，有多少將達到收款期限，應及時監督和控製。
5.建立預警機製。對收回無望的欠款在常規程序不能解決的情況下，應大膽采取法律措施。如：發律師函、申請強製執行、民事訴訟等通過法律渠道起訴債務人。對於建立關係多年信用記錄正常甚至良好的客戶，在去電發函的基礎上，再派專人與其進行麵對麵的溝通，分析問題所在，協商達成一致，爭取在延續、增進相互業務關係中妥善地解決賬款拖欠的問題。運用法律手段這一保護傘是債權人的權利，當然在正常情況下還是以友好協商為主。
總之，加強應收賬款的管理是一項係統工程，需要在理念、體製製度、方法、管理技術等方麵有所創新並統籌安排，另外，在轉型過程中還會產生新的矛盾和問題，需要加以引導和解決，一定要有信心和恒心，一抓到底，一定會抓出成效，這在實踐中一次次地得到證明。
作者簡介：沈華英（1975-），女，浙江紹興人，漢族，本科，研究方向：財務管理及企業融資。
（責任編輯：陳岑）