固定資產是企業最重要的財產，固定資產的保值、不流失是企業在固定資產管理上的重點。在製定管理製度上必須詳細明確固定資產入帳價值，以保全資產。除此之外，該公司還規定使用年限在1年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的各種設施、設備；單位價值雖然不足規定標準，但使用年限1年以上的大批同類財產（包括自製、接受捐贈、調入符合規定條件的財產）均按固定資產管理、核算。細分固定資產詳細編號、登記、管理、清查。
（七）建立會計檔案管理製度
在會計檔案日常管理中規定，已受理未報銷的原始憑證、已裝訂未移交的保存期內會計檔案，由會計妥善保管；未移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表，除上級檢查外不得轉移出財務部門。會計檔案的銷毀應按上級文件要求由檔案保管人員、企業負責人共同鑒定，經確認無誤後，編製會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查批準後銷毀；超過保管期限但未了結的債權債務原始憑證及關聯憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案保管人員到具體事項終止時再行銷毀。
（八）建立會計電算化管理製度
計算機網絡技術為會計核算提供了方便，會計已由傳統的手工操作向會計電算化轉變，使一些原本複雜但科學合理的成本核算方法變得簡單，大大加快了信息反饋速度，增強了業務處理能力，但計算機網絡給會計工作帶來方便的同時也帶來了安全威脅。因此，企業在使用會計電算化的同時一定要設置權限管理，規定由財務主管對操作員進行權限設置，權限設置應符合財務內部牽製製度；由操作員自行設置登錄密碼，做到不外涉，防止會計業務被他人擅自修改。保證會計電算化資料的完整。在日常使用、維護管理上要求使用者必須具有一定的計算機使用常識及會計電算化軟件操作知識，以保證會計電算化的正常運行；所有會計電算化必須使用單機，不得聯入互聯網及公司內部局域網。必須保證會計電算化計算機的安全性。同時定期做帳套備份，備份資料應指定專人管理，妥善保管移動硬盤，不損壞、不外借。
二、明確會計人員崗位職責
企業隻有做到機構分離、職務分離、錢賬分離、賬務分離，從組織機構設置上確保資金流通安全。建立內部監督製約機製，資金的管理人員要實行不相容的職務相互分離製度，合理設置會計、出納及相關的工作崗位，職責分明、相互製約，確保資金的安全。財務主管崗位職責製定要突出對企業整體財務工作的管理，以及應負有的相關責任。會計崗位職責的製定要明確各項經濟業務的處理程序、處理依據。突出合法性。出納崗位職責的製定要突出在辦理貨幣資金結算等業務上的嚴密性及往來票據保管的謹慎性。隻有製定詳細的管理製度才能有效的牽製會計從業人員，企業財務工作的合規、合法性在人的要素上得到保證。
三、內部控製製度執行監督考核
如果隻建立合理完善的製度，而缺乏全麵的執行和有力的監督，那麼在完美的製度也就是一紙空文，無任何意義。因此，企業在製定內控製度的同時一定要製定監督考核製度。明確若不執行或違反製度應承擔的責任及處罰。該公司在此方麵的做法是，實行會計人員輪崗製，這樣即可以有效的互相監督又可以提高會計人員業務處理能力。同時，還成立了監督考核組，進行年度考核，執行獎懲。
總之，建立完善的內部控製製度及有效的執行是現代企業製度的重要組成部分，也是企業管理工作的核心。隻有真正意義上的實現內部控製監督才能進一步加強企業對財務監控力度，促進企業良性循環，保全資產的同時最大限度地提高資本運營效能，使企業得到更好的發展。
參考文獻
[1] 蘇州市財政局. 會計法培訓教材. 立信出版社.
[2] 江蘇省財政廳. 財經法規. 中國財經出版社.
[3] 財政部. 會計基礎工作規範.
作者簡介：張穎（1978-），女，會計師，包鋼集團機械化有限公司。
（責任編輯：晏文）