（二）內控製度執行力不強
目前，我國大部分的國有集團企業實行的都是總、分機構體製，但是現在的狀況卻是“聯而不合”、“集而不團”，這就使得總部對子公司的控製力不強，隱私，整個集團企業的內控就得不到有效的進行。比如說，當子公司進行重大的經營決策時，總部並沒有進行嚴格的控製，當進行重大購銷業務、投融資、大額資金借貸和大筆現金支付、資產調整、長期工程合同簽訂時也缺少總部的有效約束，這就使得子公司經常隨意決策，一旦發生了重大經濟損失，就變得難以收拾了。
（三）內部監督機製不健全
當前，我國國有集團企業內部審計部門並無獨立性，這樣一來，就導致審計部門職責受到集團嚴格的控製，使得審計部門難以發揮其監督的本職工作。集團的領導層對內部監督部門也不夠重視，這嚴重影響了內部控製作用的發揮。有的公司內部審計部門在審計監督時，當涉及人情關係特別是牽扯到領導層時，往往是睜一隻眼，閉一隻眼，監督力度不夠，監督意識弱。
三、完善國有集團企業內部控製體係的策略
（一）完善企業控製環境
針對國有集團企業內控控製環境不佳的情況，可以從以下兩個方麵入手：第一，加快現代企業產權製度改革，解決權力監督和科學管理的問題，逐步建立產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學的現代企業製度。建立和完善製衡機製，可以保證企業在進行決策時聽到多方意見，防止決策的片麵化和隨意性，使決策能夠科學合理，更趨完善。充分發揮董事會、監事會、審計委員會和內部審計的作用，建立獨立的內部審計機構，而且要重視審計部門的工作。注重借用審計、國資委、稅務等外部監管部門的專業優勢，積極配合外部監管部門的風險管理，對外部監管部門發現的問題認真整改，讓外部監管起到促進企業內控管理的作用。第二，培養和樹立先進企業文化。國有集團企業一定要有資金的企業文化，要營造一種求真務實、積極向上的企業內部文化氛圍，推行人本管理、人性管理，大力宣傳內部控製體係的重要性，讓企業全員都高度重視這一問題，積極的參與內控體係的製定、執行當中。
（二）強化監督管理
審計部門要做好檢查工作，要重點針對內控製度的執行狀況進行檢查，從而促進內控製度的有效執行，在檢查過程中還能夠發現其問題，並能針對這些問題提出解決措施，以此來促進國有集團企業的經營管理。當遇到內控製度得不到執行的情況時，審計部門要查清原委，仔細分析，還要直接向董事會或審計委員會報告。對於會計部門出現的信息失真情況，一定要查清來源，嚴肅處理。對這些部門員工的懲罰力度加強，使得會計員工更加謹慎工作，提高其職業道德，不做出違法違紀之事。加強了懲治力度，就能起到防範作用，讓員工能夠意識到這種違法做法的後果嚴重性，從而使他們從內心真正的抵禦利益的誘惑，拒絕虛假會計信息。
完善國有集團企業內部控製體係，應重點注意企業內部控製環境的改善。內部控製體係的完善不是一個簡單的工作，它不僅需要企業自身的努力，還需要一個穩定的社會環境。我們要更加深入的研究國有集團企業的內部控製，而企業內部也要不斷的努力，自覺的提高和完善其內部控製。
參考文獻：
[1]蘇紅敏.完善企業內部控製的對策探討[J].全國商情，2009
[2]王偉.基於風險管理視角的國有企業內部控製機製研究[J].現代商業，2012
[3]王現剛.論國有企業內部控製[J].合作經濟與科技，2011
[4]祝錚豔.加強行政事業單位內部控製的對策[N].中國審計報，2013