（三）銀行存款收支管理存在的問題
銀行多頭開戶，有些賬戶開完後，用過幾次就因為路途遠等原因就不再使用，也不去辦理銷戶手續，致使銀行存款賬戶上總是掛著這樣沉睡的賬戶。另外，銀行收入的資金，業務員的跟蹤不到位，有時年初就到賬的資金，年中了還未開發票，致使資金掛賬或者長時間未達賬項。再加上銀行存款的結存管理與對賬環節製度執行不到位，銀行賬戶與銀行對賬由出納人員一人處理，沒有執行不相容業務有兩人管理，缺少必要的監督與抽查盤點，容易造成挪用公款等舞弊行為。
（四）內部審計不到位
有些企業沒有建立內部審計部門，對於財務部門的工作缺乏監督，往往財務部門的工作就是最終環節，事後無監督、無審計。有些企業雖然設立內部審計部門，但是並未發揮積極有效的作用，形同虛設。例如內部審計部門隻負責審計財務賬務，對企業的內部控製製度、內部業務流程不予關注，致使有些企業雖然有審計部門，每年的報告隻是形式上的披露一下財務報告數字準確等的套話，沒有對管理與經營的建議意見，不能真正從根源上治理公司。
三、完善中小企業貨幣資金內部控製的措施
（一）加強企業文化管理與控製
企業文化是企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同並遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的行為規範的總稱。經常培訓有關企業管理理念的內容，使員工自己主動的做到公家的便宜不貪不占，員工主動不會去做損害企業利益的事情，領導與員工主觀上做到不貪汙、不挪用、不截留、不為自己謀取不正當的收益，提高企業職工的職業道德及全麵素質。
（二）加強企業各項製度建設，特別是企業內部控製製度的建設
1、不相容職務、不相容崗位相分離的製度
不管是業務活動還是企業的資金管理活動做到一項業務不能完全由一人管理與完成，要有多人的參與，避免一個人的舞弊，形成資金與業務的體外循環。
銀行票據與銀行印鑒要分開管理，企業的合同印鑒、公章等也要加強管理，建立使用審批與明細登記製度。這樣能杜絕一人拿著銀行印鑒隨意開戶的問題。
2、完善企業貨幣資金的管理
第一，貨幣資金建立不定期的抽查盤點製度，銀行存款餘額調節表做到會計編製，避免出納人員的舞弊。做到管錢的不管賬、管賬的不管錢，錢賬要月月核對相符。
第二，建立嚴格的資金支出的審批審核製度，特別是大額資金使用的審批。具體支出流程為“經辦人（申請）→部門負責人（確認）→財務（審核）→公司總經理（審批）→出納（付款）”避免審核流於形式，講人情，嚴格執行各項製度。
第三，加強企業的業務流程的再造，充分考慮到內部控製，同時加強企業的信息化管理，使流程以信息化為手段與工具，使發生的業務，既成事實，無法人為的修改，避免舞弊，同時也可以在企業的信息化係統中留有痕跡，便於日後的審核與審計。
第四，資金支出製度建設要全麵細致，不能粗框架，要求細線條。具體來說就是從研究開發的支出、材料采購、招待費、差旅費、通訊費等等報銷的標準、報銷的具體用途，都要製度健全。
（三）加強內部審計
企業內部設立內部審計部門，加強內部審計，內部審計相當於企業的內部的檢察官，對已經發生的業務要能夠經得起審計。再者審計不能隻停留在財務數據、財務報表層麵，同時審計也要做好內控製度、內部業務流程的檢查，發現實際操作環節的漏洞，使製度、流程日趨完善，企業管理不斷提升。
四、結束語
貨幣資金管理的好壞，直接反映著企業各個管理環節的好壞，是企業管理的晴雨表，最終都會表現在貨幣資金的運行上。因此加強企業製度的全麵建設與落實，才能最終反映在資金的管理水平的提高上。這不僅僅是資金的管理問題，而是一個係統的管理工程。
參考文獻：
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