電網企業資金安全崗位評價標準體係研究
財務管理與資本運營
作者：唐曉瑭 倪樺
摘要：電網企業是資金密集型企業，由於資金流量和資產規模巨大，業務流程複雜，所以資金安全經常麵臨較大的風險。本文從電網企業製定資金安全管控措施的必要性出發，結合電網企業的資金管理環境，以承接全麵預算管理落地和根植價值創造文化為目標，以建立並完善資金運營管理體係和資金風險管理體係為主線，通過構建“集約規範、業財融合、安全高效”的資金全過程管理體係，實現資金流轉風險可控、運營高效、效益顯著，建立電網企業資金安全管理的長效機製。
關鍵詞：電網企業 資金安全 崗位標準 風險管控
一、電網企業資金安全管控意義
資金流作為貫穿電網企業生產經營全過程的關鍵要素，其風險的管控能力、精益化水平、運營效益與效率都直接關係著企業的健康長遠發展。資金全過程管理首先對電網企業資金安全提出更高的要求。如何進一步加強電費回收、如何嚴格防範小金庫和“賬外賬”、如何進一步提高資金計劃準確性、如何應用推廣資金監控與管理係統、如何深化資金內部控製建設，全麵、係統提升電網企業資金安全風險防控能力，是當前我們從集約化資金運營階段到精益化資金管理階段，再到未來5-10年達到國際先進水平的體係化資金管理階段，所亟需研究的重要內容。
開展常規的年度或季度資金安全檢查工作目前已不能滿足電網企業的發展水平與精益化管理要求。筆者認為，資金流入、流出安全的不確定性是資金安全風險的業務根源，主要由業務部門控製。因此，財務部門應對業務根源傳遞的資金安全風險通過資金管理手段進行控製。研究行之有效的資金安全管控體係可以保障電網企業資金、資產安全，加強電網企業資金安全風險的事前監控、事中預警，防範資金安全事故的發生，保障電網企業資金安全有序運作。
二、電網企業資金安全管控分析研究
（一）電網企業資金安全管控現狀。電網企業每年都有巨大的資金流入項目及資金流出項目，資產規模龐大，運行維護工作較多，本文根據廣東電網公司的一體化管理流程，分別從預算管理、資金集約管理、風險內控管理、財務基礎管理等幾方麵分析電網企業的資金安全管控現狀。
1.預算管理。建立了由預算管理委員會、預算管理工作組、預算執行單位組成的三級預算管理責任網絡，形成“橫向到邊、縱向到底”的預算管理架構。規範預算全過程管理，建立“財務管理業務化、業務管理財務化”的互動機製。實施預算標準化管理，運用標準化的工作表單，分層、分業務地定期向局各單位提供標準化的預算執行反饋服務，提升決策支持能力。實施劃小單位核算，將EVA管理評價延伸到一線生產單位和供電所，客觀反映不同區域細分市場的價值創造，引導資源優化配置。
2.資金集約管理。實施資金收支兩條線管理。推進資金集中支付和資金零餘額管理，資金集中支付率占全部資金支付總額的90%以上。持續精簡賬戶體係，精簡率達66%，有效縮短資金歸集鏈條，降低資金風險。強化資金安全管理，形成“檢查—整改—驗收”持續改進的資金安全管理機製。實現電費集中核對，撤銷區局四大銀行收入賬戶，建立營銷財務對賬機製，有效提高電費對賬效率，提升客戶服務水平。
3.風險內控管理。建立以風險管控為核心的內部控製體係，建立三級風險管控網絡，實現風險管控全覆蓋。構建供電所內控閉環管理機製，建立三級“紀檢、監察、內控”大監督組織機構，促進內部控製管控措施有效落地。完善內部控製管理工作機製，做實內控管理基礎；組織開展內控體係的自我評價和檢查評價，總結內控體係實施效果。
4.財務基礎管理。嚴格執行國家和網省公司的會計核算製度。開展會計基礎工作規範化建設，製定《資金結算資料規範》、《成本費用開支範圍規範》等業務操作規範。加強財務管理信息化建設，財務管理信息係統全麵覆蓋預算管理、資產管理、資金開支、會計核算等核心業務。
（二）電網企業加強資金安全管理的緊迫性。電網企業是資金密集型企業，若資金安全管理存在缺陷，電網企業會麵臨巨大的資金安全風險，一旦發生資金舞弊事件會給電網企業帶來較大的資金損失，因此，電網企業有必要加強資金安全管理、保證資金安全。目前電網企業缺乏係統性的資金安全管理體係，不能做好資金安全管控的事前監控、事中預警、事後補救。在實際工作中，資金安全事故主要是由於存在資金安全管理漏洞，且各資金安全崗位對實際工作開展理解不一致，造成執行上存在偏差，給資金安全帶來風險。一般來說，資金安全事故不僅發生在財務部門，也會發生在業務部門，業務端口的資金安全犯罪不僅會導致電網企業資金流失，還會造成電網企業資產損失（電表失竊案件等），影響電網企業資金的回收率，威脅電網企業資產安全。由此可以看出電網企業迫切需要製定符合其業務特征的資金安全評價管控機製，從財務端口、業務端口兩個方麵著手，通過建立量化的評價方式，全麵掌握資金管理狀況，落實崗位資金安全責任，改進企業資金管控措施，持續提升電網企業資金安全管控水平。