（2）有助於納稅人增強納稅意識。納稅人意識包括三個層麵：第一層麵是納稅意識淡薄，納稅人通常采用偷稅、漏稅、抗稅等非法手段來減少誰進的繳納；第二階段是依法納稅，接受監督，此時運用的手段為合理避稅、節稅；第三個層麵是運用稅法知識，采用合理的方法對個人所得進行籌劃，減少稅金的繳納，維護自身利益。因此，合理運用個人所得稅納稅籌劃是納稅人稅收意識增強的表現。
（3）有助於國家不斷完善稅收政策。個人所得稅納稅籌劃是針對稅法中尚未明確規定的行為及稅法中優惠政策而進行的，是納稅人對國家稅法以及有關稅收政策的反饋。充分利用納稅人納稅籌劃行為反饋來的信息，可以完善現行法律法規和改進有關稅收政策，進而可以不斷完善和健全我國的稅法和稅收製度。
3 個人所得稅納稅籌劃的實施及注意事項
3.1 將個人獲得的收益轉化為對企業的再投資
為了鼓勵企業與個人進行投資和再投資，國家規定對於企業的留存收益不再征收所得稅。因此，個人可以將購買股票、企業債券獲得的利息、分紅等收益留存在企業作為對企業的再投資。企業將這些投資以債券或股權的形式記到個人名下，這樣就可以有效的對個人所得進行納稅籌劃，既可以保護個人的利益，也對企業的發展產生推動作用。
3.2 均衡納稅人的收入
個人所得稅通常采用超額累進稅率，納稅人的應稅所得越多，使用的稅率就越高，因此納稅人的平均稅率和實際有效稅率都可能提高。所以在納稅人收入總額既定的情況下，將收入均衡分攤到各個納稅期間，以避免收入大起大落增加納稅人的稅收負擔。
3.3 延遲納稅時間
為了方便納稅人繳納稅金，個人所得稅規定了納稅期限，允許納稅人在規定時間內任意選擇時間繳納稅金。延遲納稅時間，可以在不減少納稅總量的前提下獲得貨幣的時間價值，有助於提高納稅人的資金使用率。
3.4 利用公積金、保險優惠政策
根據國家相關規定，企業和個人按照國家或地方政府規定的比例計提並向指定機構實際繳納支付的住房公積金、醫療保險，養老金等，不計入個人當期的工資、薪金收入，免征個人所得稅。個人領取以上保險、公積金時也是免征個人所得稅。單位可以充分利用上述政策，以當地政府規定的住房公積金、各類保險最高繳存比例為職工繳納公積金和保險，為職工建立長期儲備。
3.5 個人所得稅納稅籌劃應以合法為前提
個人所得稅納稅籌劃是在對稅法體係進行認真比較分析後做出的納稅最優化選擇，它從形式到內容都是合法的，是受到稅法和稅收政策保護的。
3.6 個人所得稅納稅籌劃具有風險性
由於我國經濟高速發展，稅法與稅收體製改革迅速，使得納稅籌劃帶有大量不確定性因素，有可能達不到預期效果。另外，稅法中比較模糊的概念有可能使稅務當局與納稅人的理解產生分歧。因此，在進行個人所得稅納稅籌劃時，不僅要掌握納稅籌劃的基本方法，還要了解征稅主體對納稅籌劃的認定和判斷。
4 結語
論文從個人所得稅納稅籌劃的基本概念出發，由淺入深分析了納稅籌劃的發展曆程、實施方法及注意事項。通過本文論述可以得知，在人民大眾納稅意識日益增強的今天，如何以合理、合法手段減少個人稅負，提高個人收入成為大家普遍關注的問題。但是我國的納稅籌劃尚未完善，需要不停的探索。由於受本人研究能力和收集資料的限製，本文隻是對個人所得稅納稅籌劃進行初步的研究，存在眾多不足，望在今後的工作和學習中能繼續深入研究，以達到更好的研究。
參考文獻
[1] 李明.淺談對納稅籌劃的認識[J].成都行政學院學報，2006，（5）.
[2] 陳俊利.企業所得稅稅收籌劃的研究[J].現代營銷（學苑版），2010，（9）.
[3] 韋秀美.企業所得稅納稅籌劃淺議[J].現代商業，2011，（18）.