四、加強企業資金管理的對策
資金管理是企業管理的主要內容之一，企業應結合自身實際和生產經營特點，及時發現資金管理問題並找出原因，製定相應的資金管理控製製度和對策措施，增強資金運營效能，確保經營管理活動合法而有效。加強資金規範高效管理的目的，就是要權衡資產的流動性和盈利性，合理安排資金收支，最大限度地獲取收益。以下是針對上述問題提出幾點解決與完善的對策。
1.增強領導對企業資金管理的重視程度，爭取各部門及員工的積極支持配合。企業領導要樹立正確的資金管理意識，提高財務部門在財務管理中的地位，促使企業各部門與財務部門取得溝通、協調，積極為財務部門製定資金預算、現金流量表、資金控製分析提供及時、可靠的數據信息，保證企業資金管理流程的順利進行。定期對企業資金管理人員進行業務培訓，提高企業管理人員的整體素質，為保證企業資金管理工作順利開展提供有力保障。
2.成立財務結算中心，強化企業資金管理。部分集團企業可通過在總部設立財務結算中心，規範、協調、調劑集團內資金。通過財務結算中心，可起到加強子公司資金審批、避免過度、重複采購問題的發生。財務結算中心可規定各部門、各子公司在一定限額之上的采購、支出資金行為必須報總公司審批，減少了各子公司資金隨意浪費現象的發生。同時，在成立財務結算中心的基礎上，通過ERP等財務軟件，實現集團實時對下屬子公司資金流向的動態監控，對子公司各時點資金存量進行分析、預警，並當某子公司資金存在短缺時，將存在閑置資金的子公司資金調劑給某子公司，不但提高了整個集團資金的使用效率，也降低了籌資成本。
3.建立資金預算管理製度，完善企業內部控製製度。一是在編製采購、銷售、存貨資金預算時，充分聽取倉庫、銷售、采買部門的意見，製定出科學、可執行性強的資金預算，減少預算製定的泛泛性。各部門在生產經營過程中要嚴格執行預算，及時對超出預算的行為進行改進、修正，降低實際執行與預算的差異。二是增強企業現金流量意識，將資金流是否充足作為考核各子公司的重要指標，製定資金財務風險預警指標，當出現資金風險時及時采取補救措施。三是製定詳細、科學的內控製度，嚴把資金審批、采購申請關，徹底分離不相容崗位，降低企業發生資金管理問題的可能性。
4.賦予內審部門必要的獨立性，提高內審人員業務能力，充分發揮內審部門的監督作用。一是將內部審計部門獨立出財務經理的職權範圍，使內審部門的工作直接向董事會、審計委員會彙報，增強內審機構的權威性、獨立性。二是內審部門應引進財務審計專業性人才，壯大審計隊伍，定期對審計人員進行業務知識培訓，提高審計人員業務能力。三是改變內審工作模式，將事前、事中審計逐步作為審計工作重點，強化對預算製定、執行、考核的審計，為企業及時發現資金管理問題提供有力保證。
五、結語
當前經濟危機條件下，部分企業緩解資金壓力和持續發展的建議。通過企業兼並重組、產權轉讓、開放股權、租賃承包、拍賣變現等方式，推動國有資產有逐步退出，騰出空間，大力吸引民間投資。采取建立風險投資資金，增加貸款擔保金等籌措資金。加強政府職能、行業協會的指導協調作用，幫助企業減少投資風險。引導具有核心競爭力和發展潛力的企業與高等院校、科研院所合作，把產業資本和科技資本、知識資本結合起來，壯大資金規模，增強技術創新和市場開拓能力。
資金管理就是要求企業正常運轉的過程中，有計劃有序地使用資金。資金管理是一個企業生存、發展的關鍵，反映在企業日常經營的各項工作中，如費用支出控製、存貨控製、人事控製等。所以，資金管理提倡人人參與，共同努力，建立科學合理的資金管理製度。如果把企業比作一個機體，那麼資金就是企業的脊髓。要使企業正常運轉，就必須使資金不停地運轉，而且保證造出新鮮的血液。
參考文獻：
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