以淨月退耕還林項目為例簡述銀行貸款利息精細化統計實務
金融天地
作者：石顯峰
摘要：銀行貸款利息精細化統計是政府融資平台公司、項目單位財務的日常工作之一，但在實際工作中，經常會有項目單位來電來人谘詢貸款利息是如何計算的。本文以利息測算五項規則為基礎，介紹融資業務一般利息統計方法，最後以淨月退耕還林項目為例介紹銀行貸款利息精細化統計實務，期望為政府融資平台公司的專業債務管理人員從事具體業務工作提供參考。
關鍵詞：利息；精細化；實務；統計
中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
政府融資平台公司的專業債務管理人員需要熟練掌握銀行貸款利息統計的理論和實務，如2013年8月開始的本輪地方政府性債務審計，審計署長春辦要求用款人說明淨月退耕還林項目利息的精細化計算方法。為具體說明問題，以下本文從實務操作角度簡述如何精細化統計銀行貸款利息。
一、五項基本規則
1.利息計算公式是什麼？
利息=本金*年利率*計息天數/360（銀行對貸款利率的統一口徑是按每年360天計算，需要除以360乘以具體天數），因此，計算利息必須首先知道三個數據：本金、年利率、計息天數。
2.怎樣計算“天數”？
計息天數計算原則“算頭不算尾”，即貸款借入當天和償還當天這兩天隻計算貸款借入當天，如計算2013年8月21日到2013年9月21日，天數是31天，包括2013年8月21日到2013年9月20日每一天，不包括2013年9月21日。
3.銀行什麼時間扣收利息，扣收什麼時間段的利息？
銀行按季度收息，每季度末月份的21日扣收當期利息，如2013年6月21日計收的當期利息是2013年3月21日到2013年6月21日，共92天。如果遇到本金全部償還的情況，銀行不會等到季度末月份的21日，而在本金償還當天“息隨本清”。
4.利息計算公式中的“年利率”是怎麼來的？
年利率按合同約定為準，原則上一年期及以下的短期貸款按單一利率，不隨央行基準利率調整；一年期以上中長期貸款約定一個央行基準利率倍數的初始利率，按合同約定隨央行基準利率變動，可約定每年固定日期調整、也可約定隨央行基準利率變動當日變動。
5.怎麼能知道某一時點央行基準利率是多少？
2007年以來，央行基準利率進行過18次調整，了解並動態掌握央行基準利率，需要專業債務管理人員日常積累，把央行曆次變動基準利率情況收集整理，形成便於查閱的統計表，其中經常使用的重要基準利率要熟練背誦。
二、簡單的利息統計計算過程
掌握基本規則，就可以實際操作簡單的利息測算統計了：
題目：長春市亞泰水泥日產4，000噸項目，合同期限2005年4月15日到2030年4月13日，金額150，000，000元，2005年4月15日當天一次性到賬，問：2005年第2季度該項目應繳利息多少？