五、事業單位加強內部控製應做好以下幾點
1.健全稽核製度把好外來原始憑證。原始憑證是在經濟業務發生時取得的，載明經濟業務發生和完成情況的書麵證明，是明確經濟責任，進行會計核算的原始依據。從檢查的情況看，出在原始憑證上的問題不少。一是白條，白紙領據和其他非法憑證報銷多；二是虛假發票多；三是原始憑證內容不全，手續不完備，甚至出現了不少無日期、無經濟內容、無經辦人的發票。
健全行政事業單位內部稽核製度，各單位一是要設立稽核崗位和稽核人員執行對各種憑證的稽核工作，凡需進入會計核算係統的原始憑證都須首先由稽核員審核，並加蓋合規憑證或不合規憑證印章。單位規模小，會計業務量不大的稽核職能可以由會計機構負責人或會計主管人員履行。二是要明確責任，凡屬經稽核員審核並加蓋合規憑證的原始憑證，如被財政部門和其他政府監督部門查出為不合格、非法憑證而受到的經濟處罰應由稽核人員負責。
2.加強收款票據管理把好自製憑證。加強收款票據的管理，一是要實行崗位分離，空白票據的保管、填開、收款和審核要分工負責，各司其職。二是要正確使用票據，按收款性質和內容使用票據。三是要規範填寫票據，做到內容真實、數字準確、字跡清楚、要素齊全。四是要嚴格銷號，對已開完的票據要及時銷號，防止票據丟失、挪用公款。
3.明確會計崗位職責把好會計核算。明確會計崗位職責，把好會計核算關。一是要重視人才，選用原則性強、素質較高的會計人員上崗；二是會計人員要堅持客觀、公正的原則，客觀、真實地反映各項經濟業務的內容，做到不隱瞞、截留應上繳的各項收入，不亂擠亂列各項支出。三是要明確責任，凡是在財務檢查中被查出隱瞞、截留收入或亂擠亂列支出，而這些行為又不是領導授意、指使和強令的，其所受到的處罰應由會計人員承擔，或至少承擔一部分。
4.規範憑證流轉程序把好內部牽製。規範憑證流轉程序，加強內部牽製，就要開票、經辦、審核，審批收、付款，記賬等職責嚴格分離。對收款憑證要先開票，後審核，再收款，最後製單、記賬；對支出憑證要先報批，後經辦，再審核，再審批，再付款，最後交會計人員製單、記賬。
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