四、企業內部控製建議
基於上述幾點，筆者認為加快內部控製規範的建設，具體建議如下：
1.建立真正意義上的公司法人治理結構
完善的法人治理結構是促進內部控製有效運行、保證內部控製發揮作用的前提和基礎。法人治理結構是企業產權關係的具體體現，是企業決策機製、激勵機製和監控體係的基礎，現在推行的獨立董事製度就是完善公司法人治理結構的一項具體措施。建立獨立董事製度一方麵要確定對獨立董事人員的選擇，另一方麵要確定獨立董事的組織方式。在治理結構上應當進一步強化董事會的作用，完善決策機製。在董事會中提高獨立董事的比重，增強董事會的獨立性。在組織結構上建立健全監控體係，設立內部審計、稽核等專門的監督機構，並賦予其相應的監督權，建立覆蓋各環節的控製係統。
同時，我們也可以借鑒國外成功企業的經驗，並結合企業自身業務能力和管理水平，做好企業部門間的牽製與製約關係，形成一套合理的信息傳導機製和組織機構，意在建立企業內部管理和反饋的能力，提高企業預警水平。這套機製能使企業管理者掌握企業運作情況，也可以使企業生產經營的相關信息在各部門人員之間有效溝通，保證企業內部控製和效率。
2.製定適合本單位實際的內部控製製度，強化企業內部審計工作
企業應根據《內部會計控製規範》，結合自身情況製定內部控製製度。首先，企業應實行嚴格的職責劃分和授權控製，使各部門、各崗位、員工明確自己的職責，不相容職務應嚴格分離。其次，製定各種作業程序、管理辦法和工作目標，訂立明確的控製標準，定期進行考核，以便員工按照規定的標準正確處理各項業務，實現預定的目標。最後，作好會計基礎工作。完善企業的會計信息係統，明確賬務處理的權限，特別是在實行電算化條件下，更應該加強職責劃分，不同功能的工作由不同的部門和人員來來完成，以防止一個部門和人員可以操縱整個賬務處理過程，加強對有關數據文件的保護。強化企業內部審計工作要就是加強和完善內部審計相關法規的建設，使審計工作更加規範；就是加強網絡建設和網絡審計軟件的開發和應用，使會計電算化得到進—步普及，推廣，以提高審計工作效率；同時完善各項內控管理製度，使製度貫穿審計項目的始終，形成一套工作標準，內部控製按標準規定執行。
3.建立立足於企業實際的內部控製專門人才
內部控製的成功最關鍵的因素還是取決於執行內部控製的個人，針對目前各個企業自身情況，可以立足於自身企業實際，建立一套適合企業自身情況的內部控製人才培養機製，通過有效地培養一批符合企業管理需要的人才，才能最終達到企業內部控製規範的目的。
五、結論
企業內部控製是一個艱巨複雜的過程，不可能一蹴而就，隻有在立足於企業自身情況條件下，通過公司組織結構、製度約束、人才培養等多方麵的綜合治理，才能達到一定目標的效果，並且，企業內部控製的目標和效果應該隨著企業自身內外部環境情況的變化而不斷改變，以達到公司各項利益的最大化目標。