（三）放鬆對員工的思想教育和管理，會計內控防範措施落實不到位。有的行缺乏科學、規範的管理，忽視員工道德教育和行為管理，不能擺正管好人和抓好經營的關係；有的行長年不組織政治業務學習，長年不對員工思想行為情況開展分析排查，放鬆了對員工的教育和關心；有的行對員工已經暴露出的不良行為表現，不過問，不調查，不製止，不報告，麻痹大意，聽之任之。如有的作案人員長期進行超越自己經濟能力的消費活動，社會關係複雜，本應是內控管理的重點對象，卻長期不聞不問，忽視對其應有的警覺。
三、如何加強人民銀行會計的內控
（一）切實強化製度觀念，增強內控風險意識。在抵抗風險過程中應增強三種內控意識：第一，加強內控管理意識。建立製度的穩定性和應變性相結合機製，在保證規章製度相對穩定的情況下，不失時機地對其進行補充和完善，避免由於製度建設的滯後影響業務的發展或導致會計核算與管理工作失控。加強會計內控管理是內部管理的一項長期工作，基層行要根據改革與發展的新形勢，增強主動性和超前意識，經常性地研究易發部位和環節的管理問題，堵塞內部管理中的漏洞，做到防患於未然。第二，加強職工的依法操作意識。通過組織學習、教育使員工認識到每份工作、每個崗位都是內控製度的一個組成部分，任何一個環節出問題，都有可能造成金融風險，通過經常性財經紀律教育，消除和化解潛在的風險，切實提高員工遵章守紀的自覺性。第三，加強內部審計人員依法監督意識。審計工作要切實按照國家和央行的金融法律、法規及各項規章製度進行落實，就必須依法建立起按業務類規範化管理的審計操作程序，由審計人員嚴格依法對銀行經營活動進行全麵監控。
（二）切實加強領導，強化內部會計控製和內部管理控製職責。建立內部會計控製製度。會計部門是銀行業務的核心部門，也是內控製度的一大重點。銀行業務經營活動最終都要在會計部門得到體現，因此會計部門必須有一套相對獨立義完整係統的內控製度和較先進的手段，才能保證銀行業務經營活動的正常進行，使風險降到最低點。為此，一方麵，要運用統一會計管理模式完善會計管理體係。著重做好以下工作：會計人員進行賬務記錄的唯一依據隻能是經嚴格識別的合法、有效的會計憑證；會計記錄應當嚴格按規定的要素，完整、準確地反映各項業務活動；會計報表應當由會計人員獨立編製，報表一經生成，會計人員不得接受任何指令對報表數據進行修改，否則，應當受到嚴厲的處罰。同時，會計內控管理要實行基層行行長負責製，行長要重視並加強對會計內控工作的領導，配足配強會計人員，定期檢查並落實會計內控製度；完善會計管理體係，統一會計管理，是落實內控製度的重要手段，不僅查錯防弊，堵漏及時，而且可以保證會計賬目和報表的正確性、會計信息的可靠性和財務收支的合法性。
（三）構建三道防線，努力提高員工隊伍的整體素質。第一道是建立以一線崗位員工提高自身素質為基礎的事前自控防線。即重視開展多層次、多方位的崗前和在崗培訓，全麵提高員工政治業務素質和風險防範意識，將風險隱患消除在萌芽狀態。具體操作方法：（1）加強勤政廉政教育引導員工敬業愛崗，自覺遵紀守法。（2）從德、能、勤、績等方麵選拔群眾擁護和成績突出的員工到領導崗位，讓員工有“見賢而思齊，擇善而從之”的動力感。（3）通過典型案例分析，宣傳普及有關內控知識，促使員工增強風險防範意識。第二道是建立崗位之間相互監督的事中互控防線。即強化對各各業務環節重要風險點的把握與控製，嚴格按照規定程序。完善會計責任製，切實規範臨櫃行為，實行雙人臨櫃，不得互相交換計算機口令和加密信息，加強一線崗位與下一環節崗位員工的相互製約製度。第三道是建立事後監督部門對各業務部門的事後監控防線。事後監督是管理層為了把錯誤和犯罪降至最低，對業務經營活動進行有效監控和檢查的行為，肩負著監督其他業務部門現存的內控是否能防止或察覺重大錯誤和犯罪，以及發生錯誤和犯罪時能否有效減少損失的職能。加強人民銀行內部控製是關係到人民銀行發展的大事，是一項長遠而艱巨的工作，所以加強會計內控不僅僅是會計的工作，也要求所有人民銀行的員工共同努力。