2012年11月7日星期三晴
“多多，你常去銀行嗎？”李叔問道。
“去啊，怎麼啦？”
“你想想，有沒有不去銀行辦事的人啊？”
“老年人和小孩兒，他們不去。”
“那有沒有不去銀行辦事的家庭呢？”
“這可很難找。”
“其實啊，企業也是一樣，沒有哪家企業不和銀行打交道，或多或少都會去銀行辦理業務。”李叔說。
“我們和銀行之間的業務有哪些呢？”我問道。
“有借款、存現、取現、轉賬、委托收款、票據、電彙等業務。”
“先說借款吧，有沒有不到銀行借款的企業？”
“比如我的企業錢多，可以不借錢啦。”
“不借錢是可以的，但這樣做是很蠢的做法。”李叔說。
“為什麼呢？”
李叔解釋道：“到銀行借錢，至少有兩點好處：一是可以讓企業的資金更寬裕，能夠順利地周轉。二是雖然要支付一定的利息，但是利息可以起到抵稅的作用，在計算所得稅的時候，允許扣除。”
“現在，我們就分別看看常見的銀行業務及會計處理。”李叔說。
1.短期借款
短期借款償還期：通常為一年內。
短期借款的目的：公司的經營周轉。
賬務處理：
例如：公司4月1日從銀行借入資金240000元，期限為6個月，年利率為5，利息每季度結算一次。
（1）取得借款時
借：銀行存款 240000
貸：短期借款 240000
（2）計提利息
4月30日預提利息
借：財務費用1000（240000×5/12）
貸：應付利息 1000
5月31日預提利息：
借：財務費用 1000
貸：應付利息 1000
6月30日：
借：應付利息2000（衝抵4、5月預提利息）
財務費用1000（6月份的利息）
貸：銀行存款 3000
下個季度的利息核算同上。
2.長期借款
長期借款償還期：通常為1年以上。
長期借款的目的：一般用於固定資產等長期資產的購建、改擴建。
注意：借款時發生的借款費用和利息費用，如果是為了形成固定資產等長期資產，符合資本化條件的費用應當計入相應資產的成本，該項資產完工後借款利息計入“財務費用”。利息為分期付息的，貸記“應付利息”，如利息為到期一次還本付息，貸記“長期借款”。
賬務處理：