⑦“支付的其他與經營活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，支付的其他與經營活動有關的現金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費現金支出、支付的保險費等，其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。
（2）投資活動產生的現金流量的編製方法。
①“收回投資所收到的現金”項目，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。收回的非現金資產，不涉及現金流量的變動，在現金流量表補充資料中的“不涉及現金收支的投資與籌資活動”項目中反映。處置投資收回的現金扣除投資成本後的收益，計入損益，構成淨利潤的因素，但它屬於投資活動產生的現金流量。應反映在投資活動產生的現金流量類別中。
②“取得投資收益所收到的現金”項目，反映企業因各種投資而分得的現金股利、利潤、利息等。
③“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金淨額”項目，反映企業處置固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金，扣除為處置這些資產而支付的有關費用後的淨額。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險賠償收入，也在本項目反映。
④“收到的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
⑤“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金”項目；反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期資產所支付的現金，不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費、借款利息和融資租入固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現金流量中單獨反映。企業以分期付款方式購建的固定資產，其首次付款支付的現金作為投資活動的現金流出，以後各期支付的現金作為籌資活動的現金流出。
⑥“投資所支付的現金”項目，反映企業進行各種性質的投資所支付的現金。值得注意的是：企業購買股票和債券時，實際支付的價款中包含的已宣告而尚未領取的現金股利或已到期尚未領取的債券的利息，應在投資活動的“支付的其他與投資活動有關的現金”項目反映；收回購買股票和債券時支付的已宣告而尚未領取的現金股利或已到期尚未領取的債券的利息，在投資活動的“收到的其他與投資活動有關的現金”項目反映。
⑦“支付的其他與投資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。
（3）籌資活動產生的現金流量的編製方法。
①“吸收投資所收到的現金”項目，反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集的資金實際收到股款淨額（發行收入減去支付的傭金等發行費用後的淨額）、企業發行債券實際收到的現金（發行收入減去支付的傭金等發行費用後的淨額）等。以發行股票方式籌集資金而由企業直接支付的審計、谘詢等費用，以及發行債券支付的發行費用在“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映，不從本項目內扣除。
②“借款所收到的現金”項目，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。
③“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。
④“償還債務所支付的現金”項目，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。企業償還的借款利息、債券利息，在“償付利息所支付的現金”項目反映，不包括在本項目內。
⑤“分配股利、利潤和償付利息所支付的現金”項目，反映企業實際支付的現金股利，以及支付給其他投資單位的利潤和企業實際支付的利息，包括支付的借款利息、債券利息等。
⑥“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。