費用涉及的業務，如圖3-132所示。
記賬憑證
2010年12月31日記字第48號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
結轉損益本年利潤70508810
主營業務成本61019200
其他業務成本600000
營業稅金及附加30600
財務費用75000
管理費用4999300
銷售費用3000000
資產減值損失634710
營業外支出150000
合計￥70508810￥70508810
附
單
據
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-132濟南舜興有限公司記字第48號記賬憑證
【操作提示】
將所列費用類科目原來借方的，現在放在貸方，結轉至“本年利潤”，結轉後無餘額。
49.所得稅
所得稅費用涉及的業務，如圖3-133、圖3-134所示。
所 得 稅 計 算 表
2010年12 月31 日
項目計稅依據（本月利潤總額）比例稅額備注
所得稅1189119025%2972800
合計
財務負責人：製表人：
圖3-133濟南舜興有限公司所得稅計算表
【操作提示】
計算所得稅費用，用收入合計減去費用合計數得到利潤總額：82400000-70508810=11891190元。“所得稅”費用類，增加記借方；“應交稅費”負債類，增加記貸方。如本筆業務憑證編號記字第49號。
記賬憑證
2010年12月31日記字第49號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
計算本月
所得稅所得稅2972800
應交稅費應交所得稅2972800
合計￥2972800￥2972800
附
單
據
1
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-134濟南舜興有限公司記字第49號記賬憑證
50.利潤
利潤所涉及的業務，如圖3-135所示。
記賬憑證
2010年12月31日記字第50號
摘要總賬科目明細科目√
借方金額
千百十萬千百十元角分
√
貸方金額
千百十萬千百十元角分
將本月所得稅
轉入本年利潤本年利潤2972800
所得稅2972800
合計￥2972800￥2972800
附
單
據
張
財務主管李軍 記賬王明 出納孫平 審核李軍 製單王明
圖3-135濟南舜興有限公司記字第50號記賬憑證
【操作提示】
“所得稅”原來在借方，現在從貸方轉出，轉入“本年利潤”中去。
四、科目彙總表
科目彙總表的具體格式，如表3-2、表3-3所示。
表3-2科目彙總表
2010年12月1日至2010年12月15日科彙1號
會計科目
本期發生額
借方貸方賬頁總數
庫存現金1896375719950957
銀行存款2460000041684957
其他貨幣資金32000000
交易性金融資產30000000
應收賬款142000005190000
預付賬款2106000021060000
其他應收款80000
壞賬準備590000
原材料18000000
應付職工薪酬 21148500
應交稅費52600002207208
其他應付款2326335
實收資本20000000
主營業收入12000000
投資收益2000000
管理費用677200
合計156499457156499457
表3-3科目彙總表
2010年12月16日至2010年12月31日科彙2號
會計科目
本期發生額
借方貸方賬頁總數
庫存現金468000 80900
銀行存款284240000 163457000
其他應付款11900
壞賬準備634710
原材料64200000 60600000
庫存商品87235200 61019200
周轉材料600000
固定資產35100000
累計折舊2105600
無形資產42000000
累計攤銷400000
待處理財產損溢211900 211900
短期借款15000000
應付票據39780000
應付賬款12000000
應付職工薪酬21148500
應交稅費10982000 15311400
應付利息150000
長期借款200000000
本年利潤73481610 82400000
生產成本99381000 87235200