（三）資金預算控製方麵存在問題
實務中，成員企業參差不齊的經營管理和財務管理水平，使很多集團公司的資金計劃預算管理流於形式。同時，由於集團公司資金管理部門對成員企業控製手段的不足，要麼對成員企業臨時發生的計劃偏差予以默認放行，要麼在編製總資金計劃上對各成員企業留有較大的空餘量，從而使整個資金平台現金池的預留量放大，無法保證現金池保有量處於最佳，不能將財務費用最優化。
（四）缺少高效的資金集中管理係統
資金監控作為企業財務管理的重要部分，大多數煤炭企業對資金的控製往往強調事後監督監管，事前和事中監督十分薄弱，統一規範的資金管理內部控製手段缺失，約束監管機製不完善，管理方式落後，造成資金管理、財務結算以及財務信息共享無法在一個完全暢通、安全的平台下順利運行，影響了企業集團資金管理的水平和效率，加劇了財務風險的發生，不利於企業集團管理層的戰略規劃及有關決策的實施。
五、資金管理改進對策建議
（一）完善法人治理結構，重視資金管理，準確定位資金管理中心的職能職責
企業集團應準確定位資金管理中心的職能，給予該中心在集團的預算支出和工程項目等方麵有更大的參與權、話語權及決策權，使其能夠真正為企業集團的重要決策提供參謀建議，同時，也要提高資金管理中心財務人員的思想道德素質和業務能力水平，加大專業培訓、教育力度，為集團公司的資金管理提供良好的人才保障。
（二）建立健全內部資金管理製度，加大集團公司對各成員企業的控製和管理力度，形成規範統一的內控體製
采用相關核算方法和技術分析理順資金與管理的關係，利用成本分析模型確定企業生產運營過程所需現金的最佳利用方法，用科學理財理念加強對資金管理及投資的判斷，不斷提高企業資金的使用效率，提高企業的資金管理水平。此外，還需要積極把握時代脈搏，依靠國家相關扶持政策，準確把握各種市場機會，爭取得到國家政策的優惠，贏得市場競爭優勢，將集團資金投向與國家政策和市場商機一致的產業上，使煤炭企業產品的附加值和科技含量得到提升。
（三）加強現金流規劃與控製，做好資金預算及分析管理工作
企業在做資金預算編製時，需要結合生產、銷售、投資及資產經營等部門的業務收支預算進行，運用科學分析和管理方法，全麵考慮現金流入與流出；重視現金流量（尤其是經營活動現金流量）的各種分析，加強現金流規劃與控製，關注不正常的現金流量，掌握現金流量風險的預警方法。同時，要重視分析淨現金流量和會計收益的各種比例關係，運用盈餘現金保障倍數、營運指數等財務核算管理指標分析集團公司的收益水平和質量。為了讓單位人員真正重視資金管理，建議集團公司將有關現金流量分析指標納入相關部門或經營管理者的業績考核中。
（四）積極借助現代信息技術，優化集團公司資金集中管理平台，建立資金管理決策的支持係統
目前企業集團多停留在以資金網絡信息係統為平台進行內部資金結算與管理，需重視資金管理決策係統和資金集中監控的建設，想辦法利用各種資源為集團資金集中管理提供基本的資金管理決策和風險監控及管理平台。這個平台應該包括：資金集中監控、流向分析、流量分析、存量分析、預算執行情況分析等。該平台對財務風險也應具有一定的預警功能，做到優化資金管理，規避財務風險。
六、結束語
現階段資金集中管理已成為煤炭企業集團實施規 模集中管理、內部資源能力挖掘與資源整合的一個重要手段，如何麵對當前資金集中管理存在的難題和問題，不斷加強資金集中管理功能與效率的發揮是需要重點思考的問題。
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