（二）優化國有企業現金流量管理
現金流量管理是指以現金流量作為資金管理的重心，圍繞企業投資、籌資、融資、資金運用和經營活動構建的一種管理體係。現金流量的優化管理需要企業在資金管理中保持現金的流動性和收益性，在現金流入和支出的基礎上，實現現金周轉最大化，使企業現金流動長期處於優化狀態。
優化現金流量管理，首先要加大應收賬款回收力度，延緩應付款周期。對那些延期拖欠企業賬款的單位和個人加強控製，使用電子資金轉賬係統和收賬政策加速各種應收賬款票據開出，提供現金折扣，並不斷評估和分析現金流量情況，改進現金收款方法，盡快收回欠款，使這部分欠款為企業發揮有效的營運作用。延緩應付賬款交付周期就是要有計劃地推遲付款，其目的是使這部分現金能夠最大限度地得到利用。企業可以建立一個具有集中付款功能的中心賬戶，進行異地付款、彙票付款等，還可以對支付日期、支付方法、資金籌集的方式進行有效控製。
其次，加強對企業現金流量的預算管理。現金流量預算管理是優化現金流量管理的基礎，現金流量預算管理的目的是在企業需要時有足夠的現金可用，在企業發生資金短缺時可以救急，發現企業有多餘資金時可以進行投資。強化現金流量預算管理可以提高現金使用效率，優化資金結構，降低財務成本。強化現金流量預算管理：一是科學控製現金流量。財務管理部門、財會人員要嚴格控製現金支出，保證企業生產經營、營銷、投資建設的需用。強化現金流量預算管理要進行精細化管理，在綜合考慮、預測企業產品需求量、銷售量與市場價格的前提下製定現金流量預算管理方案。二是建立和完善現金流量預算管理體係。財務管理部門要以企業年度的生產經營、銷售價格、安全設施、企業文化建設、職工福利等成本核算為基數，了解企業前一年現金流出和流入情況，在這樣的基礎上編製本年度的現金流量預算方案。在編製現金流量預算過程中，還要結合企業各單位的實際情況，對不合理的地方進行調整，並對企業各單位資金運作情況、收入情況作出評價和分析，這樣的現金流量預算方案才切實可行。
（三）加強企業資金使用內部控製管理
目前，大部分國有企業還實行“多級法人治理結構”的管理模式。這種管理模式的弊病是：企業集團下屬各公司可以同時控製並使用資金，每一個公司都具有獨立行使財務支配和收支核算權力。這種對資金的分散管理使企業集團承擔的風險越來越大，而權力和利益卻逐漸向企業集團下屬各公司擴散。企業集團資金的分散管理還使企業集團與下屬公司利益產生矛盾，企業下屬公司使用資金的隨意性和非透明性及追求利益最大化的行為嚴重影響了企業集團的經濟效益。因此，在“多級法人治理結構管理”的情況下，實行資金分散管理是行不通的。隻有根據企業特點製定切實可行的資金使用內控製度，才能化解這種管理模式的弊端，實行“資金集中管理”。實行資金集中管理有利於企業集團宏觀掌握籌資、投資、融資的綜合平衡，提高企業整體的資金使用效率，規避財務風險，充分發揮出資金的使用效益，提升企業整體競爭能力。在世界500強企業集團中，已有80%的企業集團使用這種內控方法進行資金管理和監督。實行企業集團資金集中管理，有利於樹立企業集團整體利益觀念，實現企業集團整體利益最大化，提高企業集團整體管理水平。
結束語
綜上所述，加強企業資金管理與使用控製是實現財務管理創新，推動企業管理工作上水平、上台階的重要環節；也是實現企業管理科學化、規範化、現代化的迫切需要。隻有創新和完善資金管理與使用控製機製，真正做到資金使用動態監控、集中管理、盤活沉澱、調劑餘缺，才能促進企業資金良性循環，提高資金管理的運營效能。
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