8.1本月各項經濟業務的處理
1.收到投資款
2008年12月1日，本企業的投資方南方公司，按照公司關於增資擴股的決議，投入資本金180 000元已經到位，存入企業銀行存款戶。
原始單據：①入資資金轉入憑證；②轉入資金通知書。
會計分錄：
借：銀行存款 180 000
貸：股本——南方公司 180 000
2.支付辦公用品款
2008年12月1日，辦公室李雲報銷從文化用品商店為公司辦公室購買的辦公用品款，以現金付訖。
原始單據：商業零售發票。
會計分錄：
借：管理費用 185
貸：庫存現金 185
3.收到長期貸款
2008年12月1日，接開戶銀行通知，期限2年的一筆200 000元借款，款項已劃存企業銀行存款賬戶。
原始單據：貸款憑證（收賬通知）。
會計分錄：
借：銀行存款 200 000
貸：長期借款 200 000
4.支付購貨款
2008年12月2日，向北京群勝公司開出轉賬支票一張，購買A材料400千克，單價65元，價款26 000元，增值稅4 420元，對方代墊運費300元，共計30 720元。材料已到達企業，並驗收入庫。
原始單據：①增值稅專用發票；②貨物托運業專用發票；③轉賬支票存根；④收料單。
會計分錄：
借：材料采購——A材料 26 279
應交稅費——應交增值稅（進） 4 441
貸：銀行存款 30 720
注：運費300元中，有7%可以計入進項稅額進行抵扣。應交增值稅額=4 420+300×7%=4 441（元）。
5.購買材料
2008年12月2日，向廣東華南公司開出3個月期的無息商業承兌彙票購買B材料，數量200千克，單價55元，價款11 000元，增值稅1 870元，共計12 870元。材料未達。
原始單據：①商業承兌彙票（存根）；②增值稅專用發票。
會計分錄：
借：材料采購——B材料 11 000
應交稅費——應交增值稅（進） 1 870
貸：應付票據——華南公司 12 870
6.材料驗收入庫
2008年12月4日，第5筆業務的材料到達並已驗收入庫。
說明：驗收入庫的材料按計劃成本計入“原材料明細表”，月末一次結轉。
7.出售公司債券
2008年12月4日，在北京證券交易營業所賣出本年購入的全部“0580”公司債券。
原始單據：證券成交過戶交割憑單。
會計分錄：
借：其他貨幣資金——存出投資款 6 140.10
貸：交易性金融資產 6 000
投資收益140.10
8.支付工作服裝款
2008年12月4日，開出轉賬支票一張，從大全批發公司購入工作服20套，單價150元，貨款及增值稅款3 510元，已驗收入庫。
原始單據：①增值稅專用發票；②轉賬支票存根；③收料單。
會計分錄：
借：周轉材料 3 000
應交稅費——應交增值稅（進） 510
貸：銀行存款 3 510
9.支付捐款
2008年12月4日，開出轉賬支票一張，向希望工程基金會捐款10 000元。
原始單據：①轉賬支票存根；②行政事業性統一銀錢收據。
會計分錄：
借：營業外支出——捐款 10 000
貸：銀行存款 10 000
10.收到銷貨款
2008年12月4日，采用轉賬支票結算方式向北京東興公司銷售甲產品20箱，單價3 500元，價款70 000元，增值稅11 900元，已辦理進賬手續。
原始單據：①進賬單（回單或進賬通知）；②增值稅專用發票。
會計分錄：
借：銀行存款 81 900
貸：主營業務收入 70 000
應交稅費——應交增值稅（銷） 11 900
11.收到預付款
2008年12月4日，與北京宏發公司簽訂乙產品訂貨合同，約定：預訂貨款金額共計300 000元，訂貨方預付款40%，另60%待產品發運後補付。預付款項已存入企業存款戶。
原始單據：①進賬單（回單或進賬通知）；②工商企業資金往來專用發票。
會計分錄：
借：銀行存款 120 000
貸：預收賬款 120 000
12.支付差旅費
2008年12月4日，開出5 000元現金支票一張，支付銷售科趙偉出差借款。
原始單據：①現金支票存根；②借款單。
會計分錄：
借：其他應收款——趙偉5 000
貸：銀行存款 5 000
13.支付財產保險費
2008年12月5日，開出轉賬支票一張，預交下年度的財產保險費28 800元。
原始單據：①轉賬支票存根；②保險公司保險專用發票。
會計分錄：
借：預付賬款 28 800
貸：銀行存款 28 800
14.支付購買微機價款
2008年12月5日，購入聯想奔騰Ⅲ850微機31台，價款共計263 500元，增值稅44 795元，共計308 295元，款項用轉賬支票付訖。計算機已交付科研中心使用。
原始單據：①轉賬支票存根；②增值稅專用發票；③固定資產交接單。
會計分錄：
借：固定資產 308 295
貸：銀行存款 308 295
15.領用勞保用品
2008年12月6日，加工車間領用勞保用品5 655元。
原始單據：領料單。
會計分錄：
借：製造費用——加工車間 5 655
貸：周轉材料——低值易耗品（在用） 5 655
16.抵付前欠購貨款
2008年12月6日，開出為期2個月的無息商業承兌彙票，抵付前欠遼寧利民公司的購貨款26 000元。
原始單據：商業承兌彙票（存根）。
會計分錄：
借：應付賬款——利民公司 26 000
貸：應付票據 26 000
17.購入材料
2008年12月6日，從北京鎂鑫公司購入A材料205.48千克，單價73元，價款15 000元，增值稅2 550元，材料已驗收入庫。經查驗實際入庫數量為200千克，屬合理損耗，款項尚未支付。
原始單據：①收料單；②增值稅專用發票。
會計分錄：
借：材料采購——A材料15 000
應交稅費——應交增值稅（進）2 550
貸：應付賬款 17 550
說明：驗收入庫的材料按計劃成本計入“原材料明細表”，月末一次結轉。
18.支付商業承兌彙票
2008年12月6日，接到商業承兌彙票付款通知，本企業向山東天南公司簽發的商業承兌彙票到期，已兌付。
原始單據：委托收款憑證（付款通知）。
會計分錄：
借：應付票據 46 800
貸：銀行存款 46 800
19.支付購貨款
2008年12月6日，以電彙結算方式償還所欠河北永和公司部分購貨款8 000元。另支付銀行手續費50元。
原始單據：①銀行收費憑證；②銀行電彙憑證（回單）。
會計分錄：
借：應付賬款 8 000
財務費用 50
貸：銀行存款 8 050
20.支付廣告費
2008年12月6日，以轉賬支票方式支付創美廣告公司的廣告費3 200元。
原始單據：①廣告業專用發票；②轉賬支票存根。
會計分錄：
借：銷售費用 3 200
貸：銀行存款 3 200
21.支付產品展銷費
2008年12月6日，銷售部趙偉以轉賬支票方式支付產品展銷費2 500元。
原始單據：①轉賬支票存根；②服務業專用發票。
會計分錄：
借：銷售費用 2 500
貸：銀行存款 2 500
22.銷售貨物
2008年12月6日，以委托收款結算方式向山東新華公司銷售乙產品30箱，單價2 500元，價款75 000元，增值稅12 750元，共計87 750元，已辦妥托收手續，支付銀行手續費50元。另以現金支付銷售運費350元。
原始單據：①增值稅專用發票；②委托收款憑證（回單）；③銀行收費憑證；④貨運業專用發票。
①借：應收賬款 87 750
貸：主營業務收入 75 000
應交稅費——應交增值稅（銷） 12 750
會計分錄：
②借：財務費用 50
貸：銀行存款 50
會計分錄：
③借：銷售費用 325.5
應交稅費——應交增值稅（進） 24.5
貸：庫存現金 350
23.報銷差旅費
2008年12月6日，職工李丹出差歸來，報銷差旅費950元，借款餘額交回財務部門。
原始單據：①收據；②借款單；③差旅費報銷單。
會計分錄：
①借：管理費用 950
貸：其他應收款——李丹950
會計分錄：
②借：庫存現金250
貸：其他應收款——李丹250
24.預收購貨款
2008年12月6日，根據預收賬款銷售商品合同約定，給上海祥和公司發出甲產品3箱，單價3 500元，價款10 500元，增值稅計1 785元。原始單據：增值稅專用發票。
會計分錄：
借：預收賬款 12 285
貸：主營業務收入 10 500
應交稅費——應交增值稅 1 785
25.支付購入設備款
2008年12月8日，購入待安裝的Ltus設備一台，規格LX，型號998，價款75 000元，增值稅12 750元，運費1 250元，設備款已用轉賬支票付訖，設備已交由動力部門安裝。
原始單據：①轉賬支票存根；②增值稅專用發票；③貨運業專用發票。
會計分錄：
借：在建工程 89 000
貸：銀行存款 89 000
26.注銷應收賬款
應收酒茜公司款項3 510元已超過三年，經批準確認已無法收回，予以注銷。
原始單據：壞賬損失確認通知。
會計分錄：
借：壞賬準備 3 510
貸：應收賬款 3 510
27.預付購入材料款
2008年12月10日，按照預付貨款購貨合同，北京開元公司把B材料375千克發運到本公司，單價48元，價款18 000元，增值稅3 060元，運費200元，材料已驗收入庫，用轉賬支票將餘款結清。
原始單據：①增值稅專用發票；②貨物托運業專用發票；③轉賬支票存根。
會計分錄：
①借：材料采購——B18 186
應交稅費——應交增值稅（進）3 074
貸：預付賬款 21 260
會計分錄：
②借：預付賬款——開元公司 1 260
貸：銀行存款 1 260
說明：驗收入庫的材料按計劃成本計入“原材料明細表”，月末一次結轉。
28.交納本月增值稅
2008年12月10日，交納上月增值稅。
原始單據：增值稅稅收繳款書。
會計分錄：
借：應交稅費——未交增值稅 24 500
貸：銀行存款 24 500 29.
交納上月城建稅、教育費附加、營業稅、個人所得稅2008年12月10日，交納上月城建稅、教育費附加、營業稅、個人所得稅。
原始單據：①營業稅稅收繳款書；②城建稅稅收繳款書；③教育費附加稅收繳款書；④個人所得稅稅收繳款書。
會計分錄：
借：應交稅費——應交城建稅 2 100
——營業稅 5 500
——個人所得稅 7 325
——教育費附加 900
貸：銀行存款 15 825