2.一組數據
很多人認為舞弊、欺詐與貪汙、挪用是同一類事，從這類行為的目的上看，也的確是這樣。一個雇員從公司的現金庫存中挪用了資金，公司的財務負責人可以操縱收益而隱瞞財務狀況，無論是一般員工的現金撇油，還是中層操縱收益的魔鬼資產負債表，我們在這裏統稱為舞弊，目的都是通過欺騙中飽私囊。
畢馬威國際會計事務所對美國公司存在的舞弊、欺詐行為進行過一次調查。畢馬威的調查發現，77%的被調查公司在上一年遇到了舞弊、欺詐活動。76%的公司相信舞弊、欺詐是企業界存在的主要問題，54%的公司相信在他們自己的機構中舞弊、欺詐是主要問題，67%的公司相信未來舞弊、欺詐行為會增多。
是什麼因素導致了舞弊和欺詐行為的發生呢？內部失控被看作是導致舞弊、欺詐行為發生的最重要因素，59%的舞弊、欺詐是由此而產生的。導致舞弊、欺詐行為發生的各種因素顯示在下表內。雇員之間的勾結串謀與管理人員對監控的忽視這兩個因素各占相當於三分之一的比例。
當舞弊、欺詐行為發生的時候有三個條件必須具備：需求、理由和機會。對金錢的需求是真實的，但有的舞弊行為則是為了另外的目的，如操縱業績博得上司的好評。欺詐理由會因人而異，有以下幾種：
“我僅僅是借用一下資金”。
“是我應得的——因為我得到的工資太低，職位太低”。
“我沒有傷害任何人”。
“別人都是這麼做的一一包括老板或其他雇員”。
3.建立預警
以下是存在於個人與公司的各類警告信號，這些來自個人和公司的各種壓力是導致雇員生成金錢需求的信號。民營企業的管理者應密切注意各種警告信號，時刻保持警惕。
（1）形勢預警信號
①個人方麵
A.財務壓力
個人任務沉重
家庭成員生重病
低收入和/或生活水平低
進行廣泛的證券市場投機而形成的負債
與放高利貸的人有牽連
沉湎於賭博
與其他女人/男人有牽連而導致沉重的經濟負擔
家庭、同事、公司或社團的不恰當的期望值
過度依賴酒精或麻醉品引起的負債
B.報複動機
感覺不公平（例如收入過低，工作分配不公）
對上級的記恨
工作中的挫折
②公司方麵
民營企業生產麵臨不利的經濟形勢
沉重的投資或巨額的損失
缺乏足夠的經營資本
公司的成功僅依賴於一兩種產品、一兩位客戶或一兩次交易
超出了現有的生產能力
迅速增長的高債務
利用現有收益擴大融資的壓力比利用債務或資產淨值的壓力大
利潤下降（成本與費用上升的速度超過了銷售與收入的增長速度）
難於收回應收賬款
重要的訴訟，特別是有關投票持有者與管理者之間的訴訟
產品儲備的大量減少，預示未來的銷售將下降
持續經營所需的營業執照存在被廢止的情況或陷入了某種麻煩
對被兼並的擔心
（2）機會預警信號
①個人方麵
A.個人的發展機會
對業務操作過程非常熟悉（包括掩飾過失的能力）
處於深受信任的地位
與同僚、支持者和其他關鍵人物具有緊密的聯係
B.培育和/或形成詐騙機會的公司環境
公司不向雇員通報有關對詐騙犯罪的規定和紀律
公司關鍵人員的人事變動——辭職或被解雇很快
公司不存在對關鍵人員的崗位輪換
公司缺乏明確的和一致的用人策略
缺乏說謊行為或違反紀律行為的記錄
公司沒有書麵的行業規章
公司的領導力很弱
公司的經營總是處在危機中
公司給某些關鍵人員過多的信任
公司缺乏對員工工作的評價
②公司方麵
A.公司的狀況
權力過於分散
公司在重要崗位上任用沒有經驗的人員
B.與外部的關係